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纳税实务考试试卷及答案

一、选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪项不属于我国现行税种？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：C

解析：营业税已于2016年5月1日全面营改增，不再作为独立税种存在。

2.以下哪种税收属于中央税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

答案：D

解析：关税属于中央税，由海关负责征收。

3.以下哪种税收属于地方税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：D

解析：城市维护建设税属于地方税，主要用于地方城市建设和维护。

4.以下哪项不属于税收的特征？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性，不包括灵活性。

5.以下哪种税收优惠政策属于税基式减免？

A.减半征税

B.免税

C.减免税期

D.抵扣税额

答案：D

解析：抵扣税额属于税基式减免，通过减少应纳税额的方式减轻纳税人负担。

6.以下哪种税收属于比例税率？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：增值税属于比例税率，税率一般为13%、9%和6%。

7.以下哪种税收属于累进税率？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：C

解析：个人所得税属于累进税率，按照所得额的不同，分为7个级距。

8.以下哪种税收属于超率累进税率？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：D

解析：土地增值税属于超率累进税率，按照增值额与扣除项目的比例，分为4个级距。

9.以下哪种税收属于定期定额征收方式？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：D

解析：城市维护建设税采用定期定额征收方式，按照纳税人的销售额或营业额的一定比例征收。

10.以下哪种税收属于源泉扣缴方式？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

答案：C

解析：个人所得税中的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定的税率代扣代缴个人所得税。

二、判断题（每题2分，共20分）

11.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的一种手段。（）

答案：√

12.税收的无偿性是指国家在征税时，不需要对纳税人付出任何代价。（）

答案：√

13.税收的固定性是指税收制度在一定时期内保持不变。（）

答案：×

解析：税收的固定性是指税收制度在一定时期内相对稳定，但并非绝对不变。

14.增值税是以商品（含劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据的一种税。（）

答案：√

15.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）

答案：√

16.个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税，包括工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等。（）

答案：√

17.税收优惠包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。（）

答案：√

18.税收筹划是指纳税人在不违反税收法律法规的前提下，通过合法手段减轻税收负担的行为。（）

答案：√

19.税收滞纳金是指纳税人未按照规定期限缴纳的税款，按日加收的滞纳金。（）

答案：√

20.税收违法行为包括偷税、逃税、抗税等。（）

答案：√

三、计算题（每题10分，共30分）

21.某企业2019年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售利润为400万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

答案：100万元

解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×企业所得税税率。根据题目，该企业2019年度应纳税所得额为400万元，企业所得税税率为25%，所以应缴纳的企业所得税为400×25%=100万元。

22.某个人2019年度工资收入为8000元/月，请计算该个人2019年度应缴纳的个人所得税。

答案：1980元

解析：个人所得税采用累进税率，按照所得额的不同，分为7个级距。根据题目，该个人2019年度工资收入为8000元/月，年度收入为96000元。根据个人所得税税率表，该个人应纳税所得额为960005000×12=24000元，属于第二级距（3000元至12000元），适用税率为10%，速算扣除数为210元。所以该个人2019年度应缴纳的个人所得税为（24000×10%210）=1980元。

23.某企业2019年度销售额为2000万元，城市维护建设税税率为7%