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小公司企业财务管理制度范本(5篇)

第一篇

第一章总则

第一条为规范公司财务行为，保障资金安全，提升经营效率，依据《中华人民共和国会计法》《小企业会计准则》及公司章程，制定本制度。

第二条本制度适用于公司本部、各项目部及未来设立的分支机构，涵盖预算、资金、资产、成本、税务、报告、审计、信息化八大模块。

第三条财务工作实行“统一领导、分级管理、责任到人、过程留痕”原则，任何个人不得凌驾于制度之上。

第二章财务组织与岗位

第四条公司设财务部，隶属总经理直接领导，编制3人：财务经理1人、会计1人、出纳1人。

第五条财务经理职责：

1.制定年度财务规划与月度滚动预测；

2.审核所有付款单据，对资金调拨拥有否决权；

3.对接银行、税务、审计、券商等外部机构；

4.每月5日前向总经理提交《经营财务分析报告》。

第六条会计职责：

1.按日生成记账凭证，当日单据当日清；

2.维护总账、明细账、固定资产卡片、库存台账四本账；

3.每月3日前完成结账并出具《资产负债表》《利润表》《现金流量表》；

4.负责增值税、附加税、企业所得税、印花税、个税等全税种申报。

第七条出纳职责：

1.管理U盾、支票、印鉴、发票专用章，做到分人分锁；

2.付款前必须见单、见人、见合同、见发票、见审批，缺一项不付款；

3.每日16:30前完成资金日报，含银行、微信、支付宝、现金四维余额；

4.每月第一个工作日完成银行余额调节表，未达账项不超过3笔。

第三章预算管理

第八条预算年度与自然年度一致，每年10月启动“三下两上”流程：

1.业务部门初报；2.财务部初审；3.总经理办公会质询；4.业务部门修订；5.董事会批复。

第九条预算科目分三级：一级为利润表项目，二级为部门，三级为产品条线，颗粒度到“差旅—高铁—华南区”级。

第十条预算调整：

1.月度内科目间调剂≤5%由财务经理审批；

2.超5%或总额追加≥10万元须总经理签字；

3.追加≥30万元须董事会专项决议。

第十一条预算执行率纳入绩效：

1.收入完成率90%，扣减部门绩效5%；

2.费用超支率5%，按超支额1∶1扣减下月费用额度；

3.连续两季度超支部门，负责人向董事会书面说明。

第四章资金管理

第十二条账户管理：

1.基本户1个，一般户≤3个，专户按需开立；

2.账户开立、变更、注销须财务经理、总经理、法人三级联签；

3.网银U盾实行“出纳制单、财务经理复核、总经理授权”三级盾，不得交叉代管。

第十三条付款流程：

1.经办人填制《付款申请单》→部门负责人确认→会计审核预算额度→财务经理审批→出纳付款；

2.对公付款≥5万元须提前一天预约；≥20万元须附合同、验收单、发票三单匹配；

3.员工借款≤2万元，还款周期≤30天，逾期按日0.05%计息，从工资中强制扣回。

第十四条收款管理：

1.销售部当日17:00前将客户回执、银行回单、POS单交会计；

2.会计当日确认收入，未到账的挂“应收账款”，超30天未收回即进入催收流程；

3.超90天未收回，财务经理每月15日组织“坏账听证会”，销售、法务、总经理参加，决定是否计提坏账或起诉。

第十五条现金管理：

1.库存现金限额5000元，超额部分当日送存银行；

2.禁止坐支、白条抵库、私人垫款；

3.每季度由财务经理监盘，盘点表永久保存。

第五章资产管理制度

第十六条固定资产标准：单价≥2000元且使用年限≥1年。

第十七条资产编码规则：类别（2位）+年份（2位）+流水（3位），如BG23001。

第十八条采购流程：需求部门填《资产申购单》→行政部比价→财务经理核预算→总经理批→采购→验收→贴码→拍照→入库。

第十九条折旧政策：

1.电子设备3年残值率5%；

2.办公家具5年残值率5%；

3.车辆4年残值率5%；

4.会计每月按平均年限法计提，不得随意变更。

第二十条资产盘点：

1.每半年全面盘点一次，抽查比例≥30%；

2.盘亏盘盈≥1000元须出具专项报告，责任人7天内书面说明；

3.盘亏属于个人保管不善的，按账面净值赔偿。

第六章成本与费用

第二十一条成本核算采用“品种法+订单法”双轨：

1.标准产品用品种法，月末一次结转；

2.定制项目按订单法，项目号贯穿采购、生产、发货、售后全流程。

第二十二条直接材料实行“月末一次加权平均”，差异率3%必须分析原因。