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2025年广东省公需课学习-环境保护税征收管理实务167

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税纳税义务发生时间是？

A、月度终了后15日

B、季度终了后15日

C、排放应税污染物当日

D、申报缴纳税款当日

答案：C

解析：根据《环境保护税法》第十六条，纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日。A、B为申报期限，D为税款缴纳时间，均非义务发生时间。

2、大气污染物计税依据是？

A、污染物浓度值

B、污染当量数

C、排放体积

D、治理成本

答案：B

解析：税法第七条规定，大气污染物计税依据为污染当量数。浓度值是判断是否超标的依据（第十三条），体积和治理成本与计税无关。

3、规模化养殖排放应税污染物是否免税？

A、全额免税

B、部分免税

C、不免征

D、超量免税

答案：C

解析：税法第十二条明确，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物免税。规模化养殖不在免税范围，故C正确。

4、纳税人申报时应优先采用的监测数据是？

A、自行监测数据

B、第三方监测数据

C、排污系数计算数据

D、物料衡算数据

答案：A

解析：《环境保护税法实施条例》第九条规定，纳税人自行监测数据优先于其他数据。其他选项为无自行监测时的替代方法。

5、水污染物每污染当量税额最低为？

A、0.5元

B、1.4元

C、2.8元

D、3.5元

答案：B

解析：税法第六条规定，水污染物税额幅度为每污染当量1.4元至14元，广东省执行最低标准1.4元。

6、噪声超标1-3分贝的月应纳税额是？

A、350元

B、700元

C、1400元

D、2800元

答案：A

解析：税法附表一规定，工业噪声超标1-3分贝对应的税额为每月350元。B为4-6分贝税额，C为7-9分贝。

7、纳税人未按期申报环保税的法律责任是？

A、批评教育

B、按日加收滞纳金

C、吊销营业执照

D、刑事拘留

答案：B

解析：《税收征收管理法》第三十二条规定，未按期申报缴纳税款的，从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金。其他选项无法律依据。

8、建筑施工噪声是否属于征税范围？

A、属于

B、不属于

C、部分属于

D、视情况而定

答案：B

解析：税法附表一明确，仅工业噪声属于征税范围，建筑施工噪声未列入，故B正确。

9、纳税人综合利用固体废物需符合的条件是？

A、符合环保标准

B、自行储存

C、交第三方处理

D、未超年度总量

答案：A

解析：税法第十二条规定，综合利用固体废物符合国家和地方环境保护标准的免征环保税。其他选项非法定条件。

10、海洋工程产生的应税污染物由何地税务机关征收？

A、机构所在地

B、污染物排放地

C、海洋工程所在地

D、总机构所在地

答案：C

解析：《环境保护税法实施条例》第十七条规定，海洋工程环保税由海洋工程所在地税务机关征收。

11、纳税人申报数据与监测机构数据不一致时如何处理？

A、以纳税人数据为准

B、以监测机构数据为准

C、重新监测

D、由税务机关核定

答案：D

解析：税法第二十一条规定，数据不一致时，税务机关有权参照监测机构数据核定应纳税额。

12、应税固体废物的计税依据是？

A、产生量

B、贮存量

C、处置量

D、排放量

答案：D

解析：税法第七条规定，固体废物计税依据为排放量（产生量-贮存量-处置量-综合利用量）。

13、纳税人按季申报环保税的期限是？

A、季度终了后5日

B、季度终了后10日

C、季度终了后15日

D、季度终了后30日

答案：C

解析：税法第十八条规定，按季申报的，应于季度终了后15日内办理纳税申报。

14、以下哪项不属于应税污染物？

A、二氧化硫

B、建筑扬尘

C、工业废水

D、交通噪声

答案：D

解析：税法规定应税污染物包括大气、水、固体废物和工业噪声，交通噪声不在列，故D错误。

15、纳税人因污染防治设施故障超标排放是否免税？

A、免税

B、减征50%

C、不免征

D、减征30%

答案：C

解析：税法第十三条规定，仅达标排放可享受减征，故障导致超标排放不属于免税或减征范围。

16、环保税收入归属？

A、中央财政

B、地方财政

C、中央与地方共享

D、环保专项基金

答案：B

解析：国务院规定，环保税全部作为地方收入，故B正确。

17、纳税人安装使用自动监测设备的要求是？

A、自行校准即可

B、与生态环境主管部门联网

C、每季度检测一次

D、委托第三方维护

答案：B

解析：《环境保护税法实施条例》第八条规定，自动监测设备需与生态环境主管部门联网并保证正常运行。

18、以下哪项可享受环保税减征？

A、排放浓度值低于标准30%

B、排放总量低于去年

C、使用清洁能源

D、通过ISO14001认证

答案：A

解析：税法第十三条规定，排放浓度值低于标准30%的减按75%征收，低于50%的减按50%征收。

19、环保税核定征收适用于？

A、所有