税务师税法(二)题及参考答案.docxVIP

税务师税法(二)题及参考答案

一、单项选择题

1.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。

A.因搬迁处置存货而取得的收入

B.因搬迁、安置而给予的补偿收入

C.对被征用资产价值的补偿收入

D.因搬迁资产而取得的保险赔款收入

参考答案：A。企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不属于搬迁收入。搬迁收入包括对被征用资产价值的补偿；因搬迁、安置而给予的补偿；对停产停业形成的损失而给予的补偿；资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；其他补偿收入。

2.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

参考答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润总额为100万元，其12%为12万元。通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元小于12万元，可以全额扣除；直接向某小学捐款5万元，不得在税前扣除。所以允许扣除的捐款数额为10万元。

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.大病医疗专项附加扣除由纳税人在年度汇算清缴时扣除

B.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不得超过180个月

C.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除1000元

D.子女教育专项附加扣除中，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，不可以享受扣除

参考答案：A。选项B，住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不得超过240个月；选项C，赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元；选项D，子女教育专项附加扣除中，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

4.某公司2023年实际占地面积为5000平方米，其中办公楼占地2000平方米，厂区内绿化用地1000平方米，露天游泳池占地500平方米，附属幼儿园占地1500平方米。已知该公司所在地城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司2023年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.17500

B.20000

C.25000

D.12500

参考答案：B。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税。露天游泳池占地不属于免征范围。该公司应缴纳城镇土地使用税=（50001500）×5=20000（元）。

5.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

B.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额

D.以上说法都正确

参考答案：D。契税的计税依据具体规定如下：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

二、多项选择题

1.依据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

E.与经营活动无关的固定资产

参考答案：ABDE。选项C，以融资租赁方式租入的固定资产可以计算折旧扣除；选项A，除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除；选项B，以经营租赁方式租入的固定资产，其所有权不属于企业，不得计算折旧扣除；选项D，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不能再重复计算折旧扣除；选项E，与经营活动无关的固定资产，其折旧费用与企业经营活动无关，不得在税前扣除。

2.下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有（）。

A.个人取得的国债利息收入

B.个人取得的公司债券利息收入

C.个人取得的企业集资利息收入

D.个人因拥有股权而取得的股息、红利收入

E.个人取得的储蓄存款利息收入

参考答案：BCD。选项A，个人取得的国债利息收入免征个人所得税；选项E，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。选项B、C、D应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

3.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（