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税务员考试题库及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

答案：A。解析：选项B，将购买的货物用于在建工程，属于将外购货物用于非增值税应税项目，不视同销售；选项C，将自产货物用于换取生产资料，属于以物易物，不属于视同销售行为；选项D，将购买的货物奖励给内部员工，属于将外购货物用于个人消费，不视同销售。

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：A。解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

答案：C。解析：选项A，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项B，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项D，采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，但先开具发票的，为开具发票的当天。

4.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B。解析：工资、薪金所得适用七级超额累进税率。

5.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地而产生的收益

C.纳税人出租场地而取得的租金收入

D.纳税人转让土地使用权的转让收入

答案：A。解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

二、多项选择题

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：ABC。解析：销售不动产属于营业税（营改增后为增值税）的征税范围，但本题是考查传统增值税征税范围，销售不动产不属于传统增值税征税范围，选项ABC属于增值税征税范围。

2.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

答案：ABC。解析：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税义务人，选项ABC属于企业所得税纳税义务人。

3.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD。解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车等多个税目。

4.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.保险赔款

答案：ABCD。解析：以上选项均属于个人所得税免税项目。

5.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的计税依据是房产余值或租金收入

C.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人

D.房产税按年征收，分期缴纳

答案：ABCD。解析：房产税是以房屋为征税对象，以房产余值或租金收入为计税依据，由产权所有人缴纳，按年征收、分期缴纳。

三、判断题

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）

答案：正确。解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额当期进项税额。

2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

答案：正确。解析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。

3.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）

答案：正确。解析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，是在增值税普遍征收的基础上进行的特殊调节。

4.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%