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税法期末考试大题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售天然气C.销售钢材D.销售自来水

3.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售卷烟

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物D.存量房地产买卖

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积

C.使用面积D.居住面积

10.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人

二、多项选择题（每题2分，共10题20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物D.销售服务、无形资产或者不动产

3.下列消费品中，在生产环节征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

4.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）

A.合理的工资、薪金支出B.企业为职工缴纳的基本社会保险费

C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费D.企业缴纳的增值税

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.下列属于土地增值税扣除项目的有（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估价值

8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的非运输专用作业车辆

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆

9.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

三、判断题（每题2分，共10题20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税中，居民个人和非居民个人的判定标准是住所。（）

6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

10.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

四、简答题（每题5分，共4题20分）

1.简述税收的作用

税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权和监督经济活动等作用。能保障国家财政资金，调节资源分配、产业结构，促进经济稳定协调发展，是国家宏观调控重要手段。

2.简述增值税的类型

增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目

包括收