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2025个人所得税基础知识考核试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点自2018年10月1日起调整为多少？()

A.3500元

B.5000元

C.5500元

D.6000元

2.个人所得税的税率表分为几个级数？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

3.以下哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.遗产继承所得

D.健康保险赔款

4.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

5.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

D.以上都是

6.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代征

C.发生应税行为的单位或个人在支付款项时代扣代缴

D.以上都是

7.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.网上申报

D.以上都是

8.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个选项是错误的？()

A.税率随应纳税所得额的增加而递增

B.每级税率对应一个固定的应纳税所得额区间

C.每级税率对应一个固定的税率

D.每级税率对应一个固定的速算扣除数

9.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？()

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.以上都是

10.个人所得税的纳税年度是指什么？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年7月1日至次年6月30日

D.每年10月1日至次年9月30日

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

F.财产转让所得

G.经营所得

H.利得所得

12.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.网上申报

D.纳税人委托他人代为申报

E.税务机关代为申报

13.以下哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？()

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.赡养老人支出

E.公积金支出

F.房屋租赁支出

14.个人所得税的税率表分为几个级数？每个级数对应哪些税率？()

A.3级，3%、10%、20%等

B.4级，3%、10%、20%、25%等

C.5级，3%、10%、20%、25%、30%等

D.6级，3%、10%、20%、25%、30%、35%等

15.个人所得税的源泉扣缴适用于哪些情况？()

A.雇佣关系下的工资、薪金所得

B.提供劳务所得

C.出售房产所得

D.购买股票所得

E.出租房屋所得

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的起征点自2018年10月1日起调整为每月

17.个人所得税的纳税年度为每年的

18.个人所得税的税率采用

19.个人所得税的专项附加扣除包括

20.个人所得税的源泉扣缴是指

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内的居民个人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点会根据通货膨胀等因素进行调整。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的专项附加扣除只能由纳税人自行申报。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的源泉扣缴仅适用于工资、薪金所得。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是个人所得税的综合征税制度？

27.个人所得税有哪些优惠政策？

28.个人所得税的源泉扣缴是如何操作的？

29.个人所得税的纳税申报有哪些途径？

30.个人所得税的税率是如何确定的？

2025个人所得税基础知识考核试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】个人所得税的起征点自201