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2026年沙钢集团出纳考核标准的制定与实施

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

题目：

1.沙钢集团出纳人员在处理现金收付业务时，应遵循的首要原则是（）。

A.优先保证业务效率

B.严格遵守财务制度

C.加强与供应商的沟通

D.提高个人收入提成

2.在沙钢集团，出纳人员每月核对银行存款余额时，发现账实不符，应立即采取的措施是（）。

A.直接调整账目

B.报告财务主管并查明原因

C.等待审计部门通知

D.暂时搁置，下月再处理

3.沙钢集团出纳人员管理库存现金时，下列做法中不符合规定的是（）。

A.每日核对库存现金与日记账

B.每月进行现金盘点

C.将现金存放在保险柜中

D.允许非财务人员接触现金保管箱

4.沙钢集团采用电子银行系统进行转账支付时，出纳人员需重点审核的要素不包括（）。

A.收款人名称是否准确

B.转账金额是否与合同一致

C.转账时间是否为节假日

D.是否有财务主管签字授权

5.沙钢集团出纳人员在处理员工报销时，发现发票金额与审批金额不符，正确的处理方式是（）。

A.按审批金额支付

B.拒绝支付并要求重新提交

C.与员工协商后支付差额

D.直接垫付并后续报销

6.在沙钢集团，出纳人员需定期整理银行对账单，其核心目的是（）。

A.避免银行手续费

B.确保资金安全

C.减少工作负担

D.提高财务报表美观度

7.沙钢集团出纳人员需保管空白支票，以下做法中不符合内部控制要求的是（）。

A.设置支票登记簿

B.限制支票使用范围

C.允许多人同时保管支票

D.支票使用后及时核销

8.沙钢集团出纳人员在处理公司资金调拨时，必须经过的流程是（）。

A.直接转账

B.财务主管审批

C.电话确认

D.无需书面记录

9.沙钢集团出纳人员在月末结账时，发现某笔费用未入账，正确的处理方式是（）。

A.记入下月账目

B.暂作“其他应付款”

C.报告财务经理并查明原因

D.直接冲销当期收入

10.沙钢集团出纳人员需定期参加财务培训，主要目的是（）。

A.提高个人收入

B.增强风险防范意识

C.学习最新的支付工具

D.获得晋升机会

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

题目：

1.沙钢集团出纳人员在日常工作中需防范的风险包括（）。

A.现金盗窃

B.虚假报销

C.银行账户冻结

D.内部人员挪用资金

E.外部诈骗

2.沙钢集团出纳人员在处理银行对账时，需重点核对的要素有（）。

A.银行存款日记账余额

B.银行对账单余额

C.未达账项明细

D.费用报销单据

E.支票使用记录

3.沙钢集团出纳人员在保管公司印章时，需遵守的规定包括（）。

A.印章与空白支票分开保管

B.印章使用需经授权人签字

C.印章使用后立即销毁

D.印章保管箱钥匙由多人持有

E.印章使用记录需存档

4.沙钢集团出纳人员在处理国际结算业务时，需注意的事项有（）。

A.汇率波动风险

B.外汇管制政策

C.国际银行手续费

D.收款人信用评估

E.货物运输保险

5.沙钢集团出纳人员在月末结账时，需整理的资料包括（）。

A.银行对账单

B.现金盘点表

C.费用报销单据

D.转账凭证

E.财务报表草稿

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

题目：

1.沙钢集团出纳人员可以同时兼任会计岗位。（×）

2.沙钢集团出纳人员在处理现金收付时，可以口头记录代替书面凭证。（×）

3.沙钢集团出纳人员需定期检查保险柜密码，确保资金安全。（√）

4.沙钢集团出纳人员可以代扣员工个人所得税并直接上缴税务部门。（√）

5.沙钢集团出纳人员在处理转账支付时，可以未经授权直接修改金额。（×）

6.沙钢集团出纳人员需妥善保管所有财务凭证，至少保存5年。（√）

7.沙钢集团出纳人员在月末结账时，可以忽略未达账项。（×）

8.沙钢集团出纳人员可以同时保管公司公章和财务章。（×）

9.沙钢集团出纳人员在处理员工报销时，可以自行决定报销比例。（×）

10.沙钢集团出纳人员需定期向管理层汇报资金使用情况。（√）

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

题目：

1.简述沙钢集团出纳人员在处理现金收付时的主要职责。

2.沙钢集团出纳人员如何防范银行账户被冻结的风险？

3.沙钢集团出纳人员在月末结账时，需完成哪些关键步骤？

4.结合沙钢集团实际情况，说明出纳人员如何加强内部控制？

五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）

题目：

1.案例背景：

沙钢集团某出纳人员在处理供应商付款时，发现转账金额比合同金额多出5000元，其直接将多余金额支付给供应商，未向财务主管报告。