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营改增纳税人培训课件

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汇报人：XX

目录

01

营改增政策概述

02

纳税人分类与义务

03

营改增税制计算方法

04

营改增申报流程

05

营改增优惠政策解读

06

营改增风险管理

营改增政策概述

PART01

政策出台背景

01

经济改革需求

为减轻企业税负，促进经济结构转型升级，推出营改增政策。

02

总理提出实施

李克强总理在政府工作报告中提出全面实施营改增。

政策主要内容

形成进项销项抵扣，纳税人需分别核算不同税率项目。

计税方式变化

增设11%和6%税率，交通运输业适用11%，出口劳务零税率。

税率调整

交通、现代服务业等率先试点，后扩至建筑、金融等。

试点行业范围

政策实施意义

促进经济升级

优化产业结构，推动经济战略调整。

优化税制结构

避免重复征税，完善财税体制。

01

02

纳税人分类与义务

PART02

纳税人分类标准

年销售额超500万，核算健全。

一般纳税人

年销售额未超500万，核算不健全。

小规模纳税人

纳税人基本义务

依法纳税

纳税人需按照法律规定，及时足额缴纳税款。

税务登记

纳税人需完成税务登记，确保税务信息的准确性和完整性。

纳税人权利保障

营改增法律明确纳税人享有的各项权利，确保合法利益不受侵害。

法律明确权利

提供多种申诉维权渠道，纳税人可依法对不当税务行为提出异议。

申诉维权渠道

营改增税制计算方法

PART03

税率与征收率

一般纳税人使用税率计税

税率应用对象

小规模纳税人用征收率

征收率应用对象

计税依据的确定

计税依据是商品流转中的增值额

增值额为基础

包括全部价款及价外费用，不含销项税额

销售额与价外费

税额计算实例

不含税销售额100万，税额=100万×13%=13万

销售货物实例

01

含税销售额30万，税率9%，税额=30万÷(1+9%)×9%=2.59万

提供服务实例

02

营改增申报流程

PART04

申报时间与方式

征期内按月申报

申报时间

网上申报或上门

申报方式

申报表填写指南

准确填写纳税人识别号、名称等基本信息。

基本信息填写

明确列出可抵扣项，核对发票，确保数据无误。

抵扣项填报

详细列出应税项目，确保金额准确，分类清晰。

应税项目申报

01

02

03

常见问题解答

01

登录问题处理

提供登录网址，说明账号密码及UKey密码问题。

02

申报错误处理

介绍申报时系统获取基础数据失败、比对失败等问题的解决方法。

营改增优惠政策解读

PART05

优惠政策概览

营改增保留原营业税优惠政策，如免征、即征即退项目。

平移原有优惠

01

针对特定行业，如小微企业、新兴产业，提供税收减免支持。

新增优惠项目

02

适用条件与范围

针对新兴产业技术服务

即征即退政策

涵盖多行业服务收入

直接免税范围

申请流程与注意事项

备案为主即办事项

分别核算免税减税

优惠申请流程

注意事项要点

营改增风险管理

PART06

税务风险识别

识别因对营改增政策理解不准确导致的税务风险。

政策理解偏差

识别在税务申报、缴纳等环节因操作不合规而引发的风险。

合规操作缺失

风险防范措施

01

完善财务制度

建立健全的财务管理制度，确保税务合规，减少风险点。

02

加强培训教育

定期对员工进行营改增政策培训，提升风险意识和应对能力。

违规处理与案例分析

明确违规行为的界定，阐述处理流程，包括警告、罚款、吊销执照等。

违规处理流程

通过真实案例，分析违规行为的后果，强化风险意识，提供合规操作指南。

案例分析警示

谢谢

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