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2026年内控专员笔试考试题库含答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某公司财务报表中，固定资产原值减少的主要原因是（）。

A.折旧B.转让C.盘亏D.减值准备

答案：B

解析：固定资产原值减少通常因转让或报废，但转让更符合题意。

2.内控体系的核心要素不包括（）。

A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.管理层凌驾

答案：D

解析：管理层凌驾是内控缺陷，而非要素。

3.《企业内部控制基本规范》适用于（）。

A.所有营利性组织B.仅上市公司C.仅国有控股企业D.仅金融机构

答案：A

解析：该规范适用于所有大中型企业。

4.内部审计报告的结论应（）。

A.包含管理层建议B.完全客观中立C.避免具体金额D.侧重定性分析

答案：B

解析：审计结论需客观，金额和建议可附注。

5.某企业采购流程中，采购部门直接决定供应商，未通过比价环节，属于（）。

A.授权不当B.违反职责分离C.控制活动缺失D.风险评估不足

答案：C

解析：未执行比价属于控制活动缺失。

6.以下哪项不属于财务报告内控的关键环节？（）

A.账务核对B.审计调整C.报表披露D.现金盘点

答案：D

解析：现金盘点属于资产控制，非报告环节。

7.内控测试中，抽样方法中风险最低的是（）。

A.随机抽样B.分层抽样C.判断抽样D.整体抽样

答案：B

解析：分层抽样按比例分层，误差最小。

8.某公司销售退货率异常偏高，初步判断可能涉及（）。

A.货龄管理B.销售舞弊C.客户信用控制D.仓储成本

答案：B

解析：异常退货常因虚假销售。

9.内控评价等级从高到低排列正确的是（）。

A.优秀→良好→合格→需改进B.合格→良好→优秀→需改进

答案：A

解析：评价等级按从优到劣排序。

10.《企业内部控制配套指引》发布于（）。

A.2010年B.2015年C.2020年D.2008年

答案：B

解析：配套指引于2015年发布。

二、多选题（每题3分，共10题）

1.内控体系运行中可能存在的缺陷包括（）。

A.控制活动失效B.信息失真C.管理层干预D.审计范围过广

答案：A、B、C

解析：D选项审计范围过广非缺陷。

2.采购内控的关键控制点有（）。

A.供应商准入B.招标流程C.合同审批D.发票核对

答案：A、B、C、D

解析：均为采购核心控制环节。

3.财务报告内控需关注（）。

A.资产完整性B.收入确认C.会计政策一致性D.审计意见类型

答案：A、B、C

解析：D选项审计意见非内控范畴。

4.内部控制测试方法包括（）。

A.函证B.重新执行C.分析性复核D.穿行测试

答案：A、B、C、D

解析：均为常见测试方法。

5.销售内控需防范的风险有（）。

A.虚假销售B.价格舞弊C.客户信用失控D.现金回收风险

答案：A、B、C、D

解析：均为销售环节典型风险。

6.内控缺陷整改需明确（）。

A.整改责任B.完成时限C.整改措施D.整改预算

答案：A、B、C

解析：预算非整改核心要素。

7.预算控制的关键环节包括（）。

A.预算编制B.执行监控C.差异分析D.调整审批

答案：A、B、C、D

解析：完整预算循环包含全部环节。

8.存货内控需关注（）。

A.存货计价B.货龄管理C.领用审批D.盘点制度

答案：A、B、C、D

解析：均为存货管理核心要素。

9.内控评价需考虑（）。

A.控制设计B.控制执行C.风险水平D.成本效益

答案：A、B、C、D

解析：全面评价需覆盖全部维度。

10.信息系统内控需关注（）。

A.权限管理B.数据备份C.系统变更D.安全审计

答案：A、B、C、D

解析：均为信息系统关键控制点。

三、判断题（每题1分，共10题）

1.内控体系需覆盖所有业务流程。（）

答案：对

解析：内控需全面覆盖，无例外。

2.内部审计独立性仅指组织独立。（）

答案：错

解析：需同时满足机构独立和专业独立。

3.控制活动必须以风险为导向。（）

答案：对

解析：控制活动需针对具体风险。

4.内控缺陷必须导致财务报表错报。（）

答案：错

解析：缺陷可能仅影响运营效率。

5.预算控制等同于财务控制。（）

答案：错

解析：预算控制是财务控制的一部分。

6.内部控制测试只能采用抽样方法。（）

答案：错

解析：可结合全量检查。

7.管理层凌驾内控是设计缺陷。（）

答案：对

解析：属于控制环境缺陷。

8.存货跌价准备计提属于控制活动。（