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2025年征管类考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征收管理法的立法目的是什么？

A.促进经济发展

B.保证国家财政收入

C.维护社会公平

D.保护纳税人权益

答案：B

2.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取什么措施？

A.责令限期改正

B.罚款

C.没收财产

D.以上都是

答案：D

3.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要目的是什么？

A.了解纳税人经营情况

B.发现纳税人违法行为

C.提供税务咨询服务

D.促进纳税人合规经营

答案：B

4.纳税人申请延期缴纳税款的，最长可以延期多久？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

答案：C

5.税收保全措施包括哪些？

A.查封

B.扣押

C.冻结

D.以上都是

答案：D

6.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，可以申请什么？

A.减免税

B.延期缴纳税款

C.免除罚款

D.调整税额

答案：B

7.税务代理人的法律责任是什么？

A.维护纳税人权益

B.遵守税收法律法规

C.对代理行为负责

D.以上都是

答案：D

8.税收强制执行措施包括哪些？

A.查封

B.扣押

C.冻结

D.以上都是

答案：D

9.纳税人享受税收优惠政策，需要履行什么义务？

A.按规定申报

B.提供相关资料

C.接受税务检查

D.以上都是

答案：D

10.税收征收管理法规定的税收强制执行措施的适用条件是什么？

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人未提供纳税担保

C.纳税人未配合税务检查

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征收管理法的适用范围包括哪些？

A.国家税收征收管理

B.地方税收征收管理

C.企业税收征收管理

D.个人税收征收管理

答案：A、B、C、D

2.纳税人的权利包括哪些？

A.要求税务机关依法征税

B.要求税务机关提供税务咨询服务

C.对税务机关的行政行为提出申诉

D.要求税务机关保密纳税人信息

答案：A、B、C、D

3.税务机关的职责包括哪些？

A.征收税款

B.管理税务登记

C.进行税务检查

D.提供税务咨询服务

答案：A、B、C、D

4.税收保全措施的实施程序包括哪些？

A.调查核实

B.依法作出决定

C.送达纳税人

D.执行措施

答案：A、B、C、D

5.纳税人申请延期缴纳税款的程序包括哪些？

A.提出申请

B.提供相关证明

C.税务机关审核

D.依法批准

答案：A、B、C、D

6.税务代理人的业务范围包括哪些？

A.税务咨询

B.税务申报

C.税务筹划

D.税务检查

答案：A、B、C

7.税收强制执行措施的实施条件包括哪些？

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人未提供纳税担保

C.纳税人未配合税务检查

D.税务机关依法作出决定

答案：A、B、C、D

8.纳税人享受税收优惠政策需要提供的资料包括哪些？

A.纳税人身份证明

B.享受优惠政策的相关证明

C.税务机关要求的其他资料

D.以上都是

答案：D

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要包括哪些内容？

A.账簿、凭证的检查

B.资金的检查

C.经营活动的检查

D.税务申报的检查

答案：A、B、C、D

10.税收征收管理法规定的法律责任包括哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令改正

D.行政处分

答案：A、B、C、D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人可以自行决定是否设置账簿。

答案：错误

2.税务机关可以对纳税人的银行账户进行冻结。

答案：正确

3.纳税人未按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。

答案：正确

4.税务代理人可以对纳税人进行税务检查。

答案：错误

5.税收保全措施可以包括查封、扣押、冻结财产。

答案：正确

6.纳税人享受税收优惠政策，不需要提供任何资料。

答案：错误

7.税务机关对纳税人进行的税务检查，不需要通知纳税人。

答案：错误

8.纳税人未按期申报纳税的，可以申请延期申报。

答案：正确

9.税收强制执行措施可以包括查封、扣押、冻结财产。

答案：正确

10.税务代理人的法律责任由税务机关承担。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收征收管理法的立法目的和基本原则。

答：税收征收管理法的立法目的是保证国家财政收入，维护税收秩序，保护纳税人合法权益。基本原则包括依法征税、公平税负、税收法定、税收效率等。

2.简述纳税人享有的权利和义务。

答：纳税人享有的权利包括要求税务机关依法征税、要求税务机关提供税务咨询服务、对税务机关的行政行为提出申诉、要求税务机关保密纳税人信息等。纳税人需要履行的义