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企业内部审计报告范文参考

[企业名称]内部审计报告

报告编号：[例如：内审字YYYYMMDDXXX号]

签发日期：[YYYY年MM月DD日]

一、引言

（一）审计项目名称

[例如：关于XX公司采购与付款循环内部控制及风险管理的专项审计]

（二）审计目的与范围

本次审计旨在通过对[被审计单位/部门名称，例如：公司采购部及相关业务部门]在[审计期间，例如：YYYY年1月1日至YYYY年12月31日]内的[审计事项，例如：采购与付款循环的内部控制设计与执行有效性、采购流程的合规性、成本控制的有效性以及相关风险管理措施的落实情况]进行独立、客观的检查和评价，以识别潜在的控制缺陷、运营风险及改进机会，促进被审计单位规范管理、提升效率、降低成本，并为公司管理层提供决策依据。

审计范围主要包括但不限于：

1.[具体范围1，例如：采购政策与制度的制定、审批与执行情况；]

2.[具体范围2，例如：供应商选择、评估与管理流程；]

3.[具体范围3，例如：采购申请、审批、招投标（如需）、合同签订、订单下达、验收、付款等关键控制环节；]

4.[具体范围4，例如：相关财务核算的准确性与及时性；]

5.[具体范围5，例如：针对采购业务的风险识别、评估及应对措施。]

（三）审计依据

1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例；

2.《国际内部审计专业实务框架》（IPPF）；

3.公司《内部审计章程》；

4.公司《采购管理制度》、《财务管理制度》、《合同管理办法》等相关内部规章制度；

5.国家及地方相关法律法规和行业准则；

6.经批准的本次审计项目计划及审计方案。

（四）审计方法

本次审计采用了包括但不限于以下方法：

1.文件审阅：查阅了与采购及付款循环相关的制度文件、会议纪要、采购申请单、审批记录、招投标文件、采购合同、验收单、入库单、发票、付款凭证等资料；

2.访谈沟通：与被审计部门负责人、相关岗位员工以及财务部门等相关人员进行了访谈，了解实际操作流程及存在的问题；

3.数据分析：对采购数据、付款数据进行了抽样和分析性复核；

4.穿行测试与控制测试：选取样本对关键控制环节的设计与执行有效性进行了测试；

5.观察：对采购及付款相关岗位的实际操作情况进行了现场观察。

二、审计实施情况

本次审计自[YYYY年MM月DD日]开始，至[YYYY年MM月DD日]结束。审计组按照既定审计方案，对[被审计单位/部门]的采购与付款循环进行了全面审计。审计过程中，得到了被审计单位及相关部门的积极配合与支持，为审计工作的顺利开展提供了便利。审计组共获取审计证据[若干]份，形成审计工作底稿[若干]页。

三、审计发现与评价

（一）总体评价

总体而言，[被审计单位/部门]在采购与付款循环管理方面建立了初步的内部控制制度，业务流程基本能够按照公司规定执行，相关岗位人员具备一定的业务能力。在审计期间，未发现重大违纪违规行为。但审计也发现，在内部控制的精细化程度、执行有效性、风险防范意识及成本控制等方面仍存在一些有待改进的问题。

（二）主要审计发现及具体描述

1.内部控制方面：

*发现描述：部分采购申请未经充分的必要性论证及有效的审批流程。例如，审计抽查发现[具体事例1，如：XX批次办公用品采购申请，金额XX元，仅有部门经理签字，未经分管领导审批，且未附详细的需求清单]。

*原因分析：相关人员对审批权限理解不到位，内部控制意识有待加强；部分紧急采购事项存在简化流程的情况。

*影响评估：可能导致不必要的采购，造成资源浪费，或采购物品与实际需求不符。

*发现描述：供应商管理存在薄弱环节。例如，部分供应商的准入资质审核不够严格，未定期对合格供应商进行业绩评估与动态调整。审计发现[具体事例2，如：XX供应商在合作期间曾出现交付延迟问题，但未及时更新其评估等级]。

*原因分析：供应商管理制度执行不到位，缺乏常态化的供应商评估机制。

*影响评估：可能增加采购物料质量不合格、交付不及时的风险，影响生产经营连续性。

2.采购执行方面：

*发现描述：部分采购合同条款不够严谨。例如，审计发现[具体事例3，如：与XX供应商签订的XX设备采购合同中，关于质量保证期的约定不明确，售后服务条款较为笼统]。

*原因分析：合同起草人员专业能力不足，或未充分征求技术、法务等部门意见。

*影响评估：可能在发生合同纠纷时，公司权益难以得到有效保障。

3.成本控制方面：

*发现描述：部分常规物料采购未进行充分的比价或招标程序，采购价格的公允性有待进一步验证。例如，[具体事例4，如：XX型号原材料，连续三个季度从同一供应商采购，价格均高于市场平均水平约X%，未提供