2025年度会计工作总结和2026年工作计划.docxVIP

2025年度会计工作总结和2026年工作计划

2025年是公司业务规模快速扩张与财务体系深度变革交织的一年。在这一年里，财务部紧密围绕“业财融合、风险管控、价值创造”三大核心目标，以数字化转型为驱动，以制度流程优化为基础，全面完成年度财务核算、资金管理、税务合规等基础工作，同时在预算管理精细化、成本控制有效性、财务分析前瞻性等方面取得阶段性突破。现将全年工作情况总结如下，并结合公司战略规划提出2026年重点工作计划。

一、2025年度会计工作主要成果与不足

（一）财务核算：夯实基础，提升效率与准确性

全年累计完成凭证处理12.6万份，涉及经济业务覆盖采购、生产、销售、研发等9大业务板块，财务报表报送及时率100%，数据准确率较2024年提升至99.8%（2024年为99.2%）。主要得益于三方面改进：

一是制度流程重构。针对2024年内外审发现的“跨期收入确认不规范”“费用分摊标准模糊”等问题，修订《收入确认操作指引》《间接费用分摊管理办法》等6项制度，明确“完工百分比法”在工程项目中的应用标准，细化研发费用“直接材料-试制样品”的归集规则，避免人为判断偏差。

二是系统功能升级。推动财务核算系统与ERP、OA系统深度集成，实现采购订单-入库单-发票的“三单匹配”自动校验，全年拦截异常匹配数据237笔，涉及金额1420万元；上线电子档案管理模块，纸质单据归档量较2024年减少65%，档案调阅平均耗时从2小时缩短至15分钟。

三是人员能力强化。针对新收入准则、政府补助会计处理等难点，组织专项培训8次，覆盖全体财务人员及业务部门关键岗位；建立“核算质量双月评”机制，将凭证差错率与绩效考核直接挂钩，全年人均差错次数从0.8次降至0.2次。

但仍存在两方面不足：其一，海外子公司核算标准化进度缓慢，因各国会计准则差异及汇率波动，部分子公司报表合并时需人工调整的比例仍达15%；其二，非经常性损益（如资产处置、政府补助）的核算规则虽已明确，但业务部门在前期决策时未能及时同步信息，导致期末集中调整工作量增加约20%。

（二）资金管理：动态平衡，保障流动性与收益性

全年经营活动现金流净额1.86亿元，较预算增加12%；融资成本率3.9%，较2024年下降0.3个百分点；资金日均沉淀量控制在3000万元以内（目标为3500万元），资金使用效率显著提升。具体措施包括：

1.现金流预测精准化。建立“周滚动+月平衡+季规划”的三级预测体系，将预测颗粒度细化至客户回款、供应商付款的具体合同节点，全年预测偏差率从8%降至3%；针对新能源板块回款周期较长的特点，与主要客户协商引入“应收账款保理”工具，提前收回资金8500万元，缓解短期资金压力。

2.融资渠道多元化。在维持原有银行授信的基础上，成功发行2年期公司债1.2亿元，利率3.7%（低于同期银行贷款0.4个百分点）；与3家供应链金融平台合作，为上下游企业提供“反向保理”服务，既巩固了供应链关系，又获得0.2%的服务收益。

3.资金监控智能化。上线资金管理驾驶舱，实时监控银行账户余额、收支趋势、融资额度使用等12项核心指标，设置“红色预警（余额低于安全线）”“黄色预警（单日支出超预算20%）”等规则，全年触发预警17次，均在24小时内完成风险处置。

不足之处在于：受行业周期性影响，第四季度部分客户回款延迟，导致临时调用2000万元应急资金，虽未影响正常运营，但暴露了“客户信用评级与授信额度联动机制”的短板，现有评级模型对客户行业风险的敏感性不足。

（三）税务管理：合规优先，挖掘政策红利

全年累计缴纳税费1.02亿元，无重大税务风险事件；通过政策应用实现节税1260万元，占应纳税额的12.3%。具体工作包括：

-政策落地：严格执行研发费用加计扣除新政（制造业加计比例120%），全年申报研发费用加计扣除额4500万元，较2024年增加1800万元；完成高新技术企业资格复审，享受企业所得税15%优惠税率。

-风险排查：针对“跨境关联交易定价”“留抵退税后续管理”等重点领域，委托第三方机构开展专项审计，调整不合规关联交易定价3笔，涉及金额680万元；梳理增值税进项税抵扣凭证，作废不合规发票21张，避免进项税转出损失13万元。

-沟通协调：与主管税务机关建立“重点企业联络机制”，每月定期交流政策动态，在“环保设备抵免企业所得税”“技术转让所得免税”等事项中提前获取指导，确保政策应用准确性。

存在的问题：海外子公司税务筹划进度滞后，因部分国家（如A国）出台新的反避税条款，原有架构需调整，但受当地法律复杂性及沟通效率影响，尚未完成方案落地。

（四）预算与成本管理：业财联动，推动效益提升

2025年预算执行偏差率（费用类）