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财务风险管理内部控制手册

第一章总则

1.1手册目的与依据

本手册旨在建立和完善公司财务风险管理的内部控制体系，明确各部门及人员在财务风险管理中的职责与权限，规范财务行为，识别、评估、应对和监控财务风险，保障公司资金安全、资产完整，确保财务信息的真实、准确、完整，提高经营效率和效果，促进公司战略目标的实现。

本手册依据国家相关法律法规、会计准则及公司内部管理制度，并结合公司实际经营情况制定。

1.2适用范围

本手册适用于公司及各下属单位（以下统称“公司”）的所有财务活动及相关业务流程。公司全体员工均须遵守本手册的规定。

1.3基本原则

财务风险管理及内部控制应遵循以下基本原则：

*全面性原则：内部控制应覆盖公司所有财务活动、业务环节、部门及人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个过程。

*重要性原则：在全面控制的基础上，应对重要业务事项和高风险领域实施重点控制。

*制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，形成权责分明、相互制约的工作机制。

*适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况变化及时调整。

*成本效益原则：内部控制的设计和运行应权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。

第二章核心概念界定

2.1财务风险

财务风险是指公司在各项财务活动中，因内外部环境因素的不确定性，导致公司财务状况、经营成果和现金流量等遭受损失的可能性。主要包括但不限于：

*市场风险：因市场价格（利率、汇率、商品价格等）不利变动而带来的风险。

*信用风险：因交易对手未能履行合同义务或信用状况恶化而带来的风险。

*流动性风险：公司无法及时获得充足资金，以满足资产增长或到期债务支付需求的风险。

*操作风险：由于不完善或失败的内部流程、人员、系统或外部事件导致损失的风险。

2.2内部控制

内部控制是由公司董事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证实现公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略等目标的一系列控制活动。

内部控制的核心要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

第三章内部控制环境

3.1治理结构

公司应建立健全股东大会、董事会、监事会和经理层之间权责分明、相互制衡的公司治理结构。董事会对公司内部控制的建立健全和有效实施负责。

3.2组织架构与权责分配

公司应根据经营目标和业务特点，合理设置内部职能部门，明确各部门的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求。确保各部门之间权责清晰、相互协调、有效制衡。关键岗位职责应予以明确，并形成书面文件。

3.3企业文化与人力资源政策

公司应培育积极向上的企业文化，树立风险管理意识和合规经营理念。建立科学的人力资源管理制度，包括招聘、培训、晋升、考核、激励和问责等机制，确保员工具备胜任岗位所需的专业素质和职业道德。

第四章风险评估

4.1风险识别

公司应定期组织对财务活动中可能存在的各类风险进行系统识别。风险识别可采用文件审查、流程分析、访谈、研讨会、历史数据分析等多种方法。识别范围应覆盖公司各项财务业务流程和管理活动。

4.2风险分析与评估

对识别出的财务风险，应从风险发生的可能性和影响程度两个维度进行分析和评估，确定风险等级。可采用定性与定量相结合的方法，对风险进行排序，为风险应对策略的制定提供依据。

4.3风险应对策略

根据风险评估结果，公司应制定相应的风险应对策略，主要包括：

*风险规避：退出或避免某些高风险业务活动。

*风险降低：采取控制措施降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。

*风险转移：通过保险、外包、套期保值等方式将风险部分或全部转移给第三方。

*风险承受：对于一些影响较小或发生概率极低的风险，在权衡成本效益后选择主动承受。

第五章关键财务业务流程内部控制

5.1资金管理

5.1.1现金及银行存款管理

*严格执行现金盘点制度，确保账实相符。

*加强银行账户管理，定期进行银行对账，编制银行存款余额调节表，并由专人审核。

*大额资金支付应履行严格的审批程序，实行分级授权审批制度。

*严禁白条抵库、挪用现金和违规开立银行账户。

5.1.2资金预算与融资管理

*建立健全资金预算管理制度，对资金的筹集、投放、运营和分配进行统筹规划。

*融资活动应符合公司发展战略和财务计划，选择合适的融资方式和渠道，控制融资成本和风险。融资方案需经过必要的审批程序。

5.2采购与付款循环

5.2.1采购申请与审批

*采购业务应基于经批准的采购计划或需求申请。大额或重要采购项目应履行招标程序。

*建立合格供应商名录