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财税审计试题及答案详解

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税，是在商品生产和流通过程中征收的一种税。

2.审计工作完成后，审计报告的复核应由（）负责。

A.审计助理

B.审计组长

C.审计主任

D.审计单位负责人

【答案】C

【解析】审计报告的复核应由审计主任负责，确保报告的准确性和合规性。

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不允许扣除（）

A.工资薪金

B.营业费用

C.资本性支出

D.交际应酬费

【答案】C

【解析】资本性支出不能在税前直接扣除，需通过摊销或折旧方式逐步扣除。

4.以下哪项不属于内部审计的职责范围（）

A.风险评估

B.合规性检查

C.财务报表审计

D.内部控制评价

【答案】C

【解析】财务报表审计属于外部审计的职责范围，内部审计主要关注风险评估、合规性检查和内部控制评价。

5.下列哪项凭证不属于原始凭证（）

A.发票

B.收款单

C.记账凭证

D.差旅费报销单

【答案】C

【解析】记账凭证是记账凭证类文件，不属于原始凭证。原始凭证包括发票、收款单、差旅费报销单等。

6.企业在计算企业所得税时，下列哪项收入不征税（）

A.利息收入

B.股息收入

C.转让固定资产所得

D.政策性补贴收入

【答案】D

【解析】政策性补贴收入通常不征税，而利息收入、股息收入和转让固定资产所得均需征税。

7.审计过程中，发现某项内部控制存在缺陷，审计人员应（）

A.立即停止审计工作

B.提请被审计单位管理层整改

C.忽略该缺陷继续审计

D.向审计单位负责人汇报

【答案】B

【解析】发现内部控制缺陷时，审计人员应提请被审计单位管理层整改，并记录在审计报告中。

8.以下哪项不属于财务报表审计的基本要求（）

A.审计计划

B.审计证据

C.审计报告

D.审计费用

【答案】D

【解析】审计费用不属于财务报表审计的基本要求，审计的基本要求包括审计计划、审计证据和审计报告。

9.企业在计算增值税时，下列哪项货物适用13%的税率（）

A.电子产品

B.图书

C.食品

D.服装

【答案】B

【解析】图书适用13%的增值税税率，而电子产品、食品和服装通常适用17%的税率。

10.审计过程中，审计人员发现某项财务数据存在异常，应（）

A.立即要求被审计单位解释

B.忽略该异常继续审计

C.停止审计工作

D.向审计单位负责人汇报

【答案】A

【解析】发现财务数据异常时，审计人员应立即要求被审计单位解释，并记录在审计底稿中。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计工作底稿的内容（）

A.审计计划

B.审计证据

C.审计报告

D.审计调整建议

E.审计人员签字

【答案】A、B、D、E

【解析】审计工作底稿包括审计计划、审计证据、审计调整建议和审计人员签字，审计报告是最终输出文件，不属于工作底稿内容。

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用允许扣除（）

A.工资薪金

B.营业费用

C.资本性支出

D.交际应酬费

E.折旧费用

【答案】A、B、D、E

【解析】工资薪金、营业费用、交际应酬费和折旧费用允许在税前扣除，资本性支出不能直接扣除。

3.以下哪些属于内部审计的职责（）

A.风险评估

B.合规性检查

C.财务报表审计

D.内部控制评价

E.经营效率评价

【答案】A、B、D、E

【解析】内部审计的职责包括风险评估、合规性检查、内部控制评价和经营效率评价，财务报表审计属于外部审计职责。

4.以下哪些凭证属于原始凭证（）

A.发票

B.收款单

C.记账凭证

D.差旅费报销单

E.银行对账单

【答案】A、B、D

【解析】原始凭证包括发票、收款单和差旅费报销单，记账凭证和银行对账单不属于原始凭证。

5.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应（）

A.立即停止审计工作

B.提请被审计单位管理层整改

C.忽略该缺陷继续审计

D.向审计单位负责人汇报

E.记录在审计报告

【答案】B、D、E

【解析】发现内部控制缺陷时，审计人员应提请被审计单位管理层整改，向审计单位负责人汇报，并记录在审计报告中。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.企业在计算增值税时，下列哪项货物适用13%的税率：______。

【答案】图书

2.审计工作完成后，审计报告的复核应由______负责。

【答案】审计主任

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不允许扣除：______。

【答案】资本性支出

4.以下哪项不属于内部审计的职责范围：______。

【答案】财务报表审计

5.下列哪项凭证不属于原始凭证：______。

【答案】记账凭证

6.企业在计算企业所得税时，下列哪项收入不征税：______。

【答案】政策性补贴收入

7.审计过