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2026年最新税务征管考试题目及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收征收管理法的调整范围？

A.税收征收管理机关与纳税人之间的关系

B.税收征收的程序和方式

C.税收征收的权限和责任

D.纳税人的税务代理行为

答案：D

2.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？

A.责令限期改正，并处以罚款

B.直接查封其财产

C.停止其纳税申报

D.要求其提供担保

答案：A

3.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税务行政复议的受案范围？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的税收保全措施不服

C.对税务机关作出的税务检查决定不服

D.对税务机关作出的税务登记决定不服

答案：D

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，其依据主要是？

A.税收征收管理法

B.税收实体法

C.税务行政法

D.税务诉讼法

答案：A

5.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税务强制执行措施？

A.查封、扣押纳税人财产

B.通知银行冻结纳税人存款

C.依法拍卖纳税人财产

D.责令纳税人提供纳税担保

答案：D

6.纳税人申请延期缴纳税款的，应当？

A.在税款缴纳期限内提出申请

B.在税款缴纳期限届满前提出申请

C.在税款缴纳期限届满后提出申请

D.无需提出申请，税务机关自行决定

答案：B

7.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税务代理的职责范围？

A.代为办理税务登记

B.代为编制纳税申报表

C.代为进行税务筹划

D.代为提起税务诉讼

答案：D

8.税务机关对纳税人进行的税务检查，其目的是？

A.维护税收秩序

B.保障纳税人权益

C.提高税收征管效率

D.以上都是

答案：D

9.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税务行政处罚的种类？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止办理税务登记

D.暂停执业

答案：C

10.纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，税务机关可以采取的措施是？

A.责令限期改正，并处以罚款

B.直接查封其财产

C.停止其纳税申报

D.要求其提供担保

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障______，维护国家利益和社会公共利益。

答案：税收收入

2.纳税人应当按照税收征收管理法的规定，设置账簿，健全财务制度，如实记录交易事项，完整保存有关资料，保存期限为______。

答案：10年

3.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起______内。

答案：60日

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行，不得______。

答案：滥用职权

5.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处______以下的罚款。

答案：2000元

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当由______以上检查人员进行。

答案：2名

7.税务行政复议的管辖，一般由______的人民政府管辖。

答案：作出具体行政行为

8.纳税人申请延期缴纳税款的，应当提出书面申请，并经______批准。

答案：税务机关

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当制作检查报告，经______审阅后，报税务机关负责人批准。

答案：检查人员

10.税务行政处罚的种类包括______、没收违法所得和停止执业。

答案：罚款

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收征收管理法的调整范围包括税收征收管理机关与纳税人之间的关系。（正确）

2.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以直接查封其财产。（错误）

3.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起30日内。（错误）

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行，不得滥用职权。（正确）

5.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。（正确）

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当由2名以上检查人员进行。（正确）

7.税务行政复议的管辖，一般由作出具体行政行为的人民政府管辖。（正确）

8.纳税人申请延期缴纳税款的，应当提出书面申请，并经税务机关批准。（正确）

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当制作检查报告，经检查人员审阅后，报税务机关负责人批准。（错误）

10.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和停止执业。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收征收管理法的立法目的。

答案：税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障税收收入，规范税收征收行为，保护纳税人的合法权益，维护国家利益和社会公共利益。

2.简述税务行政复议的申请条件。

答案：税务行政复议的申请