做账实操-咖啡连锁店的会计处理分录.pdfVIP

账务处理

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做账实操-咖啡连锁店的会计处理分录

一、收入核算

1.咖啡销售收入

当顾客购咖啡并结账时，会计分录为：

借：现金/银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入一咖啡销售收入

2.糕点等其他商品收入

销售糕点等商品后，分录如下：

借：现金/银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入一其他商品收入

二、成本核算

1.咖啡豆及物料成本

采购咖啡豆及其他物料时：

借：库存商品一咖啡豆及物料

贷：现金/银行存款/应付账款等

销售时结转成本：

借：主营业务成本一咖啡成本

贷：库存商品一咖啡豆及物料

2.糕点等成本

米购糕点等商品时：

借：库存商品一糕点等

贷：现金/银行存款/应付账款等

销售时结转成本：

借：主营业务成本一糕点等成本

贷：库存商品一糕点等

3.员工薪酬

每月计提员工工资：

借：主营业务成本一人工成本

贷：应付职工薪酬

发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：现金/银行存款

4.房租及水电费

支付房租时：

借：主营业务成本一房租成本

贷：现金/银行存款/应付账款等

支付水电费：

借：主营业务成本一水电费

贷：现金/银行存款

三、固定资产核算

1.购咖啡机、桌椅等固定资产

借：固定资产

应交税费一应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

2.计提固定资产折旧

每月按照一定的折旧方法计提折旧：

借：主营业务成本T斤旧费用

贷：累计折旧

四、税费核算

1.增值税

计算应交增值税：

借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费一未交增值税

缴纳增值税时：

借：应交税费一未交增值税

贷：银行存款

2.城市维护建设税、教育费附加等

计算附加税费：

借：税金及附加

贷：应交税费一城市维护建设税

一教育费附加等

缴纳时：

借：应交税费一城市维护建设税

一教育费附加等

贷：银行存款

五、期末结转

1.结转收入

借：主营业务收入一咖啡销售收入

—其他商品收入

贷：本年利润

2.结转成本和费用

借：本年利润

贷：主营业务成本一咖啡成本

一糕点等成本

一人工成本

一房租成本

一水电费

T斤旧费用等

贷：税金及附加等。

公司财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制

度，敬业爰岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制

度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服

务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务

工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程

序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护

公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加

强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部

门降低消耗、节约费用,提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资

料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结

算。

11、会档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安

全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员

素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其

他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准:

L出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的〃借

款单，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出

差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签

批;借款单交会留存，待借款人归还借款后清款联还本人作

为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,

不得再借款。