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2026年中百集团内审经理笔试题库及答案

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.题干：中百集团作为湖北省内大型商业企业，其内部控制审计的核心目标不包括以下哪项？

A.确保财务报告的可靠性

B.提升运营效率与效果

C.保障员工人身安全

D.防范舞弊与法律法规风险

答案：C

解析：内部控制审计主要关注财务、运营、合规风险，员工安全属于社会责任范畴，非内审核心目标。

2.题干：若中百集团某子公司出现采购流程中存在漏洞，导致供应商选择不合理，内审部门应优先采取哪种措施？

A.立即暂停该子公司所有采购活动

B.调查历史采购记录以追溯责任

C.评估风险并建议优化采购流程

D.直接向监管机构举报

答案：C

解析：内审应基于风险评估采取行动，优先通过流程优化解决系统性问题，而非过度干预。

3.题干：湖北省内零售企业常见的库存管理风险不包括？

A.存货积压导致资金占用

B.库存记录与实物不符

C.供应商供货延迟

D.库存贬值

答案：C

解析：供应商延迟属于供应链风险，内审主要关注企业内部管理问题。

4.题干：中百集团若采用连续审计模式，以下哪项做法不合规？

A.每季度抽取一定比例交易样本测试

B.利用数据分析技术识别异常模式

C.将所有审计工作集中在年底集中完成

D.定期更新审计程序以适应业务变化

答案：C

解析：连续审计要求持续监控，集中审计违背其动态性原则。

5.题干：湖北省税务局对上市公司税务审计的重点通常不包括？

A.关联交易定价合理性

B.增值税发票管理

C.资产折旧政策

D.人工成本分摊准确性

答案：C

解析：资产折旧政策属于会计准则范畴，税务审计更关注税法合规性。

6.题干：中百集团若发现某门店存在财务造假行为，内审部门应如何处理？

A.直接向门店负责人通报并要求整改

B.调查并形成审计报告，提交管理层决策

C.立即更换该门店所有财务人员

D.保留证据后不予报告以避免影响业绩

答案：B

解析：内审需通过正式流程处理舞弊问题，避免主观干预。

7.题干：湖北省内百货行业最常见的内部控制缺陷类型是？

A.授权审批缺失

B.信息系统安全漏洞

C.管理层凌驾控制

D.职责分离不充分

答案：A

解析：零售业因业务量大、流程复杂，授权审批缺陷最为普遍。

8.题干：中百集团若实施风险评估矩阵，以下哪项属于低风险等级特征？

A.频率高、影响重大

B.频率低、影响轻微

C.频率高、影响轻微

D.频率低、影响重大

答案：B

解析：风险评估矩阵中，低风险需同时满足频率低且影响轻微。

9.题干：湖北省内审协会对内审人员的职业道德要求不包括？

A.保持独立性

B.严格保密

C.接受利益相关人贿赂

D.客观公正

答案：C

解析：职业道德要求禁止任何形式的利益冲突。

10.题干：中百集团若采用大数据审计技术，以下哪项应用场景不适用？

A.识别异常发票交易

B.分析会员消费行为

C.监控库存周转率异常

D.直接编制财务报表

答案：D

解析：大数据技术可用于审计支持，但不能替代财务报告编制。

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.题干：中百集团在湖北省内开展内控审计时，需重点关注哪些领域的舞弊风险？

A.采购环节的虚开发票

B.门店销售数据的篡改

C.关联方交易的利益输送

D.职工薪酬的虚报

E.仓储成本的分摊不公

答案：A,B,C

解析：零售业舞弊主要集中在资金流、业务流异常，D、E属于管理问题，非舞弊。

2.题干：湖北省内百货行业常见的内部控制测试方法包括？

A.实物检查

B.重新执行控制

C.纵向比较分析

D.访谈关键人员

E.采购订单抽样

答案：A,B,D,E

解析：C属于数据分析方法，非传统内控测试手段。

3.题干：中百集团若发现某子公司内部控制存在重大缺陷，应如何处理？

A.形成审计发现并提交管理层

B.要求子公司立即整改

C.调整审计优先级以跟进整改效果

D.向监管机构报告并暂停子公司业务

E.编制审计报告附注说明缺陷影响

答案：A,C,E

解析：重大缺陷需通过正式流程处理，D过度干预，B需子公司制定整改计划。

4.题干：湖北省税务局对零售企业税务审计时，常关注哪些财务指标？

A.销售毛利率异常波动

B.增值税税负率低于行业均值

C.存货周转率高于正常水平

D.营业外收入占比过高

E.人工成本占销售比低于历史水平

答案：A,B,D

解析：C、E属于正常经营表现，B、D可能存在税务风险。

5.题干：中百集团若实施自动化审计程序，以下哪些技术应用合理？

A.RPA技术模拟采购审批流程

B.机器学习识别异常费用报销

C.