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2026年铁路交通行业税务策略及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.根据2026年最新税收政策，铁路运输企业取得的下列哪项收入可以享受增值税即征即退政策？

A.铁路客运收入

B.铁路货运收入

C.铁路维修服务收入

D.铁路站场建设收入

2.2026年，某铁路运输企业通过股权转让获得收益，适用的企业所得税税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.铁路建设基金在2026年的税前扣除标准有何变化？

A.税前全额扣除

B.税前50%扣除

C.税前80%扣除

D.税前不扣除

4.铁路企业因自然灾害导致的损失，在2026年可以享受的税收优惠政策是什么？

A.增值税留抵退税

B.企业所得税减免

C.营业税改征增值税留抵退税

D.财产损失税前扣除

5.2026年，铁路运输企业购入的环保设备，其增值税进项税额可以抵扣的比例是多少？

A.100%

B.60%

C.40%

D.20%

二、多选题（每题3分，共10题）

6.2026年，铁路企业适用的税收优惠政策有哪些？

A.增值税留抵退税

B.企业所得税减免

C.营业税改征增值税留抵退税

D.财产损失税前扣除

7.铁路企业取得的下列哪些收入可以免征增值税？

A.铁路客运收入

B.铁路货运收入

C.铁路站场建设收入

D.铁路维修服务收入

8.2026年，铁路企业涉及的税收申报有哪些要求？

A.增值税季度申报

B.企业所得税年度申报

C.营业税改征增值税季度申报

D.个人所得税月度申报

9.铁路企业如何进行税务筹划以降低税负？

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入确认时间

C.优化成本结构

D.加强发票管理

10.2026年，铁路企业涉及的税务风险有哪些？

A.增值税发票管理风险

B.企业所得税汇算清缴风险

C.营业税改征增值税申报风险

D.个人所得税代扣代缴风险

三、判断题（每题2分，共10题）

11.2026年，铁路运输企业的增值税税率统一为9%。

（对/错）

12.铁路企业取得的政府补贴收入可以免征企业所得税。

（对/错）

13.铁路建设基金在2026年可以税前全额扣除。

（对/错）

14.铁路企业因自然灾害导致的损失，在2026年可以享受增值税留抵退税政策。

（对/错）

15.铁路运输企业购入的环保设备，其增值税进项税额在2026年可以100%抵扣。

（对/错）

16.2026年，铁路企业适用的企业所得税税率为25%。

（对/错）

17.铁路企业取得的铁路客运收入可以免征增值税。

（对/错）

18.铁路企业涉及的税收优惠政策在2026年没有变化。

（对/错）

19.铁路企业因股权转让获得的收益，在2026年需要缴纳企业所得税。

（对/错）

20.铁路企业购入的环保设备，其增值税进项税额在2026年可以60%抵扣。

（对/错）

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述2026年铁路运输企业增值税的申报要求。

22.简述2026年铁路企业如何进行税务筹划以降低税负。

23.简述2026年铁路企业涉及的税务风险及应对措施。

24.简述2026年铁路企业如何进行企业所得税汇算清缴。

25.简述2026年铁路企业如何进行增值税留抵退税申报。

五、论述题（每题10分，共2题）

26.论述2026年铁路运输企业如何利用税收优惠政策进行税务筹划。

27.论述2026年铁路企业如何应对税务风险，确保合规经营。

答案及解析

一、单选题

1.C

解析：根据2026年最新税收政策，铁路运输企业取得的铁路维修服务收入可以享受增值税即征即退政策，其他选项均不符合条件。

2.C

解析：2026年，铁路运输企业通过股权转让获得收益，适用的企业所得税税率为25%。

3.A

解析：2026年，铁路建设基金可以税前全额扣除，符合国家税收优惠政策。

4.B

解析：铁路企业因自然灾害导致的损失，在2026年可以享受企业所得税减免政策。

5.A

解析：2026年，铁路运输企业购入的环保设备，其增值税进项税额可以100%抵扣，符合国家环保税收优惠政策。

二、多选题

6.A、B、C、D

解析：2026年，铁路企业适用的税收优惠政策包括增值税留抵退税、企业所得税减免、营业税改征增值税留抵退税、财产损失税前扣除等。

7.A、D

解析：2026年，铁路运输企业的铁路客运收入和铁路维修服务收入可以免征增值税，其他选项不符合条件。

8.A、B、C、D

解析：2026年，铁路企业涉及的税收申报包括增值税季度申报、企业所得税年度申报、营业税改征增值税季度申报、个人所得税月度申报等。

9.A、B、C、D

解析：铁路企业可以通过