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账务处理

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做账实操-普拉提训练工作室的会计处理分录

一、初始投资与资产购

1.所有者投入资本50万元。

借:银行存款500000

贷：实收资本500000

2.购买普拉提器材，价值20万元，以银行存款支付。

借：固定资产一普拉提器材200000

贷：银行存款200000

二、日常经营业务

L收取学员学费,现金收入3万元。

借：现金30000

贷：预收账款一学员学费30000

随着课程进行逐步确认收入：

借：预收账款一学员学费

贷：主营业务收入一培训收入

2.采购辅助训练用品,如瑜伽垫等，花费5000元，以银

行存款支付。

借：库存商品5000

贷：银行存款5000

3.学员领用辅助训练用品。

借：主营业务成本一教学用品成本5000

贷：库存商品5000

4.支付员工工资1.5万元。

借：主营业务成本一人工成本15000

贷：应付职工薪酬15000

发放工资时：

借：应付职工薪酬15000

贷：银行存款15000

5.支付当月房租8000元。

借：主营业务成本一房租成本8000

贷：银行存款8000

6.支付水电费1000元。

借：主营业务成本一水电费1000

贷：银行存款1000

三、固定资产折旧与税费核算

I.计提本月普中西是器材折旧1000元。

借：主营业务成本T斤旧费用1000

贷:累计折旧1000

2.假设本月培训收入为3万元，适用增值税税率为6%,

计算应交增值税。

应交增值税=30000x6%=1800元。

借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）1800

贷：应交税费一未交增值税1800

3.计算城市维护建设税（假设税率为7%\教育费附加（假

设费率为3%X地方教育附加（假设费率为2%\

城市维护建设税=1800x7%=126元。

教育费附加=1800x3%=54元。

地方教育附加二1800x2%=36元。

借：税金及附加216

贷：应交税费一城市维护建设税126

一教育费附加54

一地方教育附加36

四、期末结转

1.结转收入。

借：主营业务收入一培训收入（假设本月确认收入为3万

元）30000

贷：本年利润30000

2.结转成本和费用。

借：本年利润25816

贷：主营业务成本一人工成本15000

一教学用品成本5000

一房租成本8000

一水电费1000

T斤旧费用looo

贷：税金及附加216。

公司财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制

度，敬业爰岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制

度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服

务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务

工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程

序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护

公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加

强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部

门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资

料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结

算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安

全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训