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财税知识竞赛试题及答案

一、单选题

1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）

A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务的增值额征收的税种。

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）（2分）

A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的业务招待费D.利息支出

【答案】C

【解析】超标的业务招待费不得扣除，需要按照规定比例进行调整。

3.下列哪种情况下，个人需要缴纳个人所得税？（）（1分）

A.财产转让所得B.兼职收入C.养老金D.报销的医疗费用

【答案】B

【解析】兼职收入属于劳务报酬所得，需要缴纳个人所得税。

4.根据我国《企业所得税法》，企业的收入确认原则是（）（2分）

A.收付实现制B.权责发生制C.收入实现制D.配比原则

【答案】B

【解析】企业所得税的收入确认原则是权责发生制。

5.下列哪项不属于增值税的纳税人？（）（1分）

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个人经营者D.非营利组织

【答案】D

【解析】非营利组织不属于增值税的纳税人。

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）（2分）

A.办公费B.差旅费C.超标的广告费D.工资薪金

【答案】C

【解析】超标的广告费不得税前扣除，需要按照规定比例进行调整。

7.下列哪种情况下，企业可以申请增值税即征即退？（）（1分）

A.一般纳税人销售应税服务B.小规模纳税人销售应税服务C.一般纳税人销售免税服务D.小规模纳税人销售免税服务

【答案】A

【解析】一般纳税人销售应税服务可以申请增值税即征即退。

8.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？（）（2分）

A.被罚款的罚款支出B.超标的捐赠支出C.资产折旧费用D.被没收的违法所得

【答案】C

【解析】资产折旧费用属于企业所得税的税前扣除项目。

9.个人独资企业和合伙企业是否需要缴纳企业所得税？（）（1分）

A.需要B.不需要C.部分需要D.视情况而定

【答案】B

【解析】个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，而是由个人合伙人缴纳个人所得税。

10.下列哪种情况下，企业可以申请增值税留抵退税？（）（2分）

A.一般纳税人购进免税货物B.小规模纳税人购进免税货物C.一般纳税人购进应税服务D.小规模纳税人购进应税服务

【答案】C

【解析】一般纳税人购进应税服务可以申请增值税留抵退税。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个人经营者D.非营利组织E.个体工商户

【答案】A、B、C、E

【解析】增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人、个人经营者和个体工商户。

2.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的业务招待费D.利息支出E.广告费

【答案】A、B、D、E

【解析】工资薪金支出、资产折旧费用、利息支出和广告费属于企业所得税的税前扣除项目，超标的业务招待费不得扣除。

3.以下哪些情况下，个人需要缴纳个人所得税？（）

A.财产转让所得B.兼职收入C.养老金D.报销的医疗费用E.稿酬所得

【答案】A、B、E

【解析】财产转让所得、兼职收入和稿酬所得属于个人所得税的应税项目。

4.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农产品销售B.教育服务C.医疗服务D.非营利组织的货物销售E.个人销售的二手物品

【答案】A、C、D、E

【解析】农产品销售、医疗服务、非营利组织的货物销售和个人销售的二手物品属于增值税的免税项目。

5.以下哪些情况下，企业可以申请增值税即征即退？（）

A.一般纳税人销售应税服务B.小规模纳税人销售应税服务C.一般纳税人销售免税服务D.小规模纳税人销售免税服务E.一般纳税人出口货物

【答案】A、E

【解析】一般纳税人销售应税服务和出口货物可以申请增值税即征即退。

三、填空题

1.增值税的基本税率为______%，优惠税率为______%。（4分）

【答案】13；9

2.企业所得税的基本税率为______%。（2分）

【答案】25

3.个人所得税的工资薪金所得适用税率分为______级。（2分）

【答案】7

4.增值税的纳税人分为______和______两种。（2分）

【答案】一般纳税人；小规模纳税人

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在______前扣除。（2分）

【答案】企业所得税

四、判断题

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）

【答案】（×）

【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。

2.个人独资企业和合伙企业需要缴纳企业所得税。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，而是由个人合伙人缴纳个人所得税。

3.一般纳税人