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第六章流动资产管理;第一节流动资产概述;第二节现金管理;收支预算法;;调整净收益法;例：某企业上年末货币资金余额80万元，本年度预计可实现税前利润250万元。该企业本年度预期发生的有关业务如下：
（1）计提折旧50万元；
（2）提取坏账损失8万元；
（3）支付待摊费用30万元；
（4）购进一台机器，价款共计120万元；
（5）偿还到期的长期债务80万元；
（6）企业持有的价值50万元的债券到期还本。
该企业必要的现金余额为60万元，企业所得税率为40%。请利用调整净收益法估算该企业本年度现金余绌。;答：以收付实现制为基础计算的税前收益为：
250＋50＋8－30=278（万元）
税后净收益为：278－250*40%=178（万元）
加减与收益无关的现金收支后的净流量为：
178－120－80＋50=28（万元）
加减期初、期末余额的现金余绌情况为：
28＋80－60=48（万元）;四、最佳现金余额的确定;;例：某企业预计全年现金需要总量为400000元，其收支状况比较稳定。每次有价证券（年利率8％）变现固定费用为1000元。
要求：计算最佳现金持有量、最低现金管理成本，并确定证券的变现次数。
最佳现金持有量=(2*400000*1000/0.08)1/2
=100000（元）
年度证券变现次数＝400000/100000＝4（次）
最低现金管理总成本
=(2*400000*1000*0.08)1/2
=8000（元）;五、现金内部控制制度;第三节应收账款管理;信用标准;信用条件;四、应收账款管理决策;方法：计算出原信用标准与信用条件下和新方案下的
净收益，进行比较，选择净收益大的方案。
净收益＝贡献毛益－应收账款机会成本
－应收账款管理费用
－应收账款坏账损失
贡献毛益＝（赊销收入－现金折扣）×贡献毛益率;;项目计算方法
赊销收入(1)
现金折扣(2)
赊销收入净额(3)=(1)－(2)
贡献毛益（25%）(4)=(3)*25%
应收账款平均收账期（天）(5)
应收账款周转率（次）(6)=360/(5)
应收账款平均余额(7)=(3)/(6)
应收账款增加投资(8)=(7)*80%
应收账款再投资期望收益（15%)(9)=(8)*15%
应收账款管理费用(10)
坏账率(11)
坏账额(12)=(3)*(11)
净收益(13)=(4)-(9)-(10)-(12);五、应收账款的日常管理;例：某企业全年销售收入可达到2000万元，其中赊销收入占50%。企业生产所需材料成本为1200万元，其中赊购比重为40%。企业的变动费用率为5%，固定费用为80万元（
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