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欧盟碳边境调节机制（CBAM）过渡期对中低收入国家出口企业合规成本——基于2024年WTO贸易与环境数据库

一、摘要与关键词

摘要：欧盟碳边境调节机制（CBAM）自二零二三年十月一日起进入过渡期，对全球贸易格局尤其是中低收入国家（LMICs）的出口企业构成了前所未有的挑战。过渡期的核心要求虽非缴纳碳关税，而是提交嵌入式碳排放的报告义务，但这本身已构成了一种新型的合规成本。本研究旨在量化并分析此过渡期对中低收入国家出口企业造成的实际合规成本。本研究（设想）基于世界贸易组织（WTO）于二零二四年最新发布的“贸易与环境数据库”，该数据库首次包含了针对中低收入国家CBAM覆盖行业（钢铁、铝、水泥、化肥等）出口企业的专项调查数据。本研究采用定量与定性相结合的方法，对数据库中的企业层面数据进行统计分析和回归建模。核心研究发现，CBAM过渡期的合规成本具有显著的“非对称性”和“累退性”。这些成本主要表现为建立监测、报告和核查（MRV）体系的固定投入、聘请国际顾问的高昂费用以及数据获取与处理的行政负担。定量分析（设想）表明，中小型企业（SMEs）所承担的相对合规成本（占其对欧出口额的百分比）远高于大型企业，在某些情况下高达百分之二至三，已构成实质性的贸易壁垒。定性分析亦印证了LMICs企业在技术能力、信息获取和制度支持方面的普遍缺失。本研究结论指出，欧盟CBAM过渡期的“报告义务”已异化为一种“绿色保护主义”下的非关税壁垒，对中低收入国家的市场准入造成了即时性的“寒蝉效应”。若缺乏足额的、精准的技术援助和能力建设支持，CBAM将加剧全球贸易的不平等，并可能损害多边贸易体制的包容性。

关键词：碳边境调节机制（CBAM）；过渡期；合规成本；中低收入国家；WTO；非关税壁垒

二、引言

深入阐述研究问题的宏观背景与现实意义

在全球应对气候变化的共同议程下，各国纷纷制定碳中和目标。欧盟作为应对气候变化的积极倡导者，于二零二一年推出了“适应五五”（Fitfor55）一揽子计划，其中，碳边境调节机制（CBAM）作为核心政策工具之一，旨在解决“碳泄漏”问题，即防止欧盟的碳密集型产业为规避本土严格的碳定价而转移至碳约束较松的国家。二零二三年十月一日，CBAM正式进入过渡期，覆盖钢铁、铝、水泥、化肥、电力和氢等关键行业。这一阶段不征收任何实质性的碳税费，但要求进口商必须按季度提交报告，详细说明其进口商品在生产过程中产生的“嵌入式”碳排放量。

这一机制的实施，在全球范围内引发了剧烈的讨论与担忧。尽管欧盟强调CBAM旨在确保公平竞争和推动全球减排，但对于广大中低收入国家（LMICs）而言，这无异于一场“绿色海啸”。中低收入国家的经济结构往往高度依赖初级产品和碳密集型产业的出口，而欧盟是其至关重要的贸易伙伴。CBAM的实施，特别是其复杂的技术性要求，对这些国家的出口企业构成了严峻的挑战。

明确、具体地提出研究要解决的核心问题

现有的学术讨论大多集中在CBAM进入“最终实施阶段”（即二零二六年以后）的潜在经济影响，例如通过可计算一般均衡（CGE）模型预测其对LMICs出口额和宏观福利的冲击。然而，一个被普遍忽视但已然发生的关键问题是：CBAM“过渡期”本身所施加的合规成本。

过渡期的“报告义务”绝非“免费的午餐”。它要求出口企业具备一套符合欧盟标准的复杂监测、报告和核查（MRV）体系，这涉及方法学、数据采集、软件投入、人员培训和第三方认证等一系列高技术门槛。对于普遍缺乏技术能力、资金支持和制度配套的中低收入国家企业，尤其是占绝大多数的中小型企业（SMEs）而言，这些“行政性”和“技术性”的合规成本可能已经构成了不可逾越的非关税壁垒。这种成本是否已经对LMICs的企业产生了“过滤效应”，使其在最终付费阶段到来之前就已被迫退出欧盟市场？

因此，本研究的核心问题是：在CBAM过渡期内，中低收入国家的出口企业为满足欧盟的报告要求，实际承担的合规成本（包括行政、技术、人力及咨询成本）规模究竟有多大？这些成本在不同规模（大型企业vs.中小型企业）和不同行业的企业间是如何分布的？这些合规成本是否已经构成了实质性的贸易障碍，从而对现有的多边贸易体制构成了挑战？

清晰地陈述研究目标、研究内容以及本文的结构安排

本研究的主要目标是（设想）利用世界贸易组织（WTO）二零二四年最新发布的“贸易与环境数据库”中的企业层面微观数据，对CBAM过渡期给中低收入国家出口企业带来的“合规成本”进行首次系统的实证量化与机制分析。

本研究的内容将围绕以下几个方面展开：首先，梳理CBAM过渡期的核心机制及其与WTO规则的潜在冲突，聚焦于合规成本作为非关税壁垒的理论基础。其次，详细阐述（设想的）WTO数据库的结构，并构建本研究的定量与定性分析框架。再次，通过（设想的）数据分析，客观呈现LMICs