财务科长税务筹划面试题含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年财务科长税务筹划面试题含答案

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.某制造企业2025年利润总额为500万元，适用所得税税率为25%。企业持有未分配利润100万元，已累计弥补亏损50万元。若2026年计划再投资200万元，且符合税收抵扣政策，则预计2026年实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.75

B.100

C.125

D.150

答案：C

解析：企业2026年应纳税所得额=利润总额500万元+新增投资抵扣（假设200万元投资可抵扣25%）=500+200×25%=575万元。弥补亏损后应纳税所得额=575-50=525万元。实际应纳所得税=525×25%=131.25万元，因投资抵扣政策影响，实际抵扣后为125万元。

2.某商业企业2025年销售额为2000万元，成本1200万元，期间费用300万元。企业2026年计划通过调整采购合同条款，将部分采购成本转化为服务费支付给关联公司，预计可减少应纳税所得额200万元。若当地税务机关对关联交易转让定价有严格监管，则该筹划的合理性主要取决于以下哪项？

A.关联公司是否具备独立纳税主体资格

B.服务费定价是否符合独立交易原则

C.采购合同是否签订于2025年12月31日

D.企业是否已取得税务机关备案

答案：B

解析：根据《企业所得税法》及关联交易转让定价规定，企业通过关联交易进行税务筹划需确保定价符合独立交易原则，即无关联关系下可接受的交易条件。若定价不合理，税务机关可进行重税调整。

3.某房地产企业2025年预售收入1000万元，成本600万元，已预缴土地增值税200万元。2026年企业计划通过调整开发进度，将部分预售收入推迟至2027年确认，同时优化土地增值税清算方案。该筹划的主要法律依据是以下哪项？

A.《增值税暂行条例》

B.《土地增值税暂行条例实施细则》

C.《企业会计准则第14号——收入》

D.《税收征收管理法》

答案：B

解析：土地增值税清算与收入确认时点密切相关，企业可通过调整预售收入节奏影响清算税负。依据《土地增值税暂行条例实施细则》第十五条，开发产品预售收入可按比例计入清算基数。

4.某外贸企业2025年出口货物销售额500万美元，离岸价含运费10万美元，运费由买方承担但未开具发票。2026年企业计划通过调整合同条款，将运费明确为单独支付，以享受增值税出口退税政策。该筹划的关键点在于？

A.运费是否计入出口货物离岸价

B.买方是否为增值税一般纳税人

C.运费是否开具给境外承运商

D.企业是否已申请出口退税备案

答案：C

解析：根据《出口货物劳务增值税退（免）税管理办法》，运费单独列明且向境外承运商开具发票，方可全额退税。若未单独列明或未取得发票，则无法享受退税。

5.某高科技企业2025年研发费用300万元，已享受100%加计扣除。2026年企业计划将部分研发设备租赁给关联公司使用，同时签订技术服务合同，以进一步扩大加计扣除范围。该筹划的合规性需满足以下哪项条件？

A.租赁设备原值需低于200万元

B.技术服务合同需经科技部门备案

C.关联公司是否具备独立研发能力

D.租赁收入是否低于研发成本

答案：B

解析：根据《研发费用加计扣除管理办法》，技术服务收入可计入研发费用，但需确保合同真实、定价合理，且符合科技部门备案要求。

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

6.某连锁餐饮企业2025年通过优化供应链结构，将部分原材料采购改为向境外关联公司采购，并支付特许权使用费。该筹划需关注以下哪些税务风险？

A.关联交易定价是否符合独立交易原则

B.特许权使用费是否取得增值税专用发票

C.境外关联公司是否为实际供应商

D.采购合同是否签订于税务检查前

答案：A、B、C

解析：关联交易需满足定价合理性、发票合规性及交易真实性要求。若定价不公允或发票缺失，税务机关可能调整交易额或拒绝税前扣除。

7.某制造企业2025年通过重组，将部分高污染业务剥离至子公司，并按6%税率缴纳增值税。2026年企业计划进一步优化重组方案，以享受以下哪些税收优惠政策？

A.企业所得税西部大开发税收优惠

B.高新技术企业15%所得税税率

C.环保设备投资抵免增值税

D.剥离业务所得免征企业所得税

答案：A、B

解析：重组后的子公司若位于西部地区或符合高新技术企业认定，可享受所得税优惠。环保设备投资抵免增值税适用于设备本身，而非业务剥离所得。

8.某房地产企业2025年通过融资租赁方式购入开发设备，并按折旧费用税前扣除。2026年企业计划调整融资结构，将部分贷款转为融资租赁，同时增加租金支付频率。该筹划需关注以下哪些问题？

A.融资租赁合同是否取得发票