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企业内审流程及检查工具应用指南

一、内审工作的应用背景与适用场景

企业内部审计是规范管理流程、识别潜在风险、验证制度执行效果的核心管理工具。其应用场景广泛，主要包括：

常规管理验证：年度/半年度对各部门制度执行、流程合规性进行全面检查，保证管理体系有效运行；

专项问题排查：针对特定业务领域（如采购管理、费用报销、资产管理）开展深度审计，聚焦风险点；

新制度/流程落地跟踪：在新的管理政策或业务流程实施后3-6个月内，验证执行效果及问题；

重大风险应对：根据外部监管要求或内部风险预警，对高风险领域（如数据安全、合规经营）开展专项审计；

管理层决策支持：为经营层提供客观的流程现状评估，优化资源配置或调整管理策略。

二、企业内审全流程操作步骤详解

（一）审前准备阶段：明确目标与方案

确定审计目标与范围

根据企业年度审计计划或管理层需求，明确本次审计的核心目标（如“检查采购流程合规性”“验证费用报销制度执行情况”）；

界定审计范围，包括涉及的部门（如采购部、财务部）、业务期间（如2024年1月-6月）、关键流程节点（如供应商准入、订单审批、付款结算）。

组建审计小组并分工

小组成员需具备独立性（不审计直接关联部门）和专业性（如财务、法务、业务专家）；

明确分工：审计组长经理统筹整体工作，审计专员负责资料收集与访谈，审计助理*整理底稿与证据。

制定审计实施方案

内容包括：审计依据（如《企业内部控制基本规范》《公司采购管理制度》）、时间安排（进场时间、现场检查时长、报告提交节点）、人员分工、检查方法（文件审阅、现场观察、访谈穿行测试）；

方案需报请管理层审批，保证资源支持与权威性。

收集基础资料与信息

向被审计部门调取资料：相关制度文件、流程手册、业务台账（如采购订单、合同、报销凭证）、历史审计问题清单、整改报告；

通过内部系统提取数据：如ERP系统中的采购订单数据、财务系统中的费用明细，初步分析异常波动。

（二）现场实施阶段：检查取证与问题沟通

召开进场会议

参与人员：审计小组、被审计部门负责人*及关键岗位员工；

明确审计目的、范围、时间安排及配合要求，说明审计纪律（如保密原则），消除被审计部门抵触情绪。

执行现场检查与取证

文件审阅：抽查制度文件是否现行有效，流程记录是否完整（如合同是否经审批、报销凭证附件是否齐全）；

现场观察：实地查看业务操作是否符合流程规定（如仓库收货是否核对送货单与采购订单、财务付款是否双重复核）；

人员访谈：分层级访谈（部门负责人、经办人、审批人*），重点询问流程执行中的难点、是否存在变通操作，访谈需形成《访谈记录》并由被访谈人签字确认；

穿行测试：选取1-2笔典型业务，从发起至结束全流程跟踪，验证流程节点与制度规定的一致性，识别控制盲区。

记录审计发觉与初步沟通

对检查中发觉的问题，详细记录《审计工作底稿》，注明问题描述、涉及人员、证据材料（如凭证编号、文件截图）；

每日现场检查结束后，与被审计部门负责人进行简要沟通，初步反馈疑似问题，确认事实准确性，避免后续争议。

（三）审后报告阶段：总结问题与提出建议

整理审计发觉与分类

汇总所有审计问题，按性质分类（如流程缺陷、执行偏差、制度缺失）、按风险等级划分（高、中、低，如“未经审批付款”为高风险，“档案归档不及时”为低风险）。

编制审计报告

报告结构：审计概况（目标、范围、时间）、审计发觉（问题描述、证据、风险等级）、审计建议（针对性、可操作性，如“建议修订采购制度，明确供应商准入的负面清单”）、整改要求（责任部门、整改期限）；

语言需客观中立，避免主观表述，数据需准确无误（如“抽查100笔报销凭证，其中12笔缺少审批签字，占比12%”）。

报告审核与反馈

审计报告初稿经审计组长审核后，报请管理层（如分管副总）审批；

审批通过后，正式发送至被审计部门，要求3个工作日内反馈意见（无异议则确认，有异议需补充说明理由）。

（四）整改跟踪阶段：闭环管理与效果验证

制定整改计划

被审计部门需针对问题制定《整改计划》，明确整改措施、责任到人（如“经办人负责补充缺失审批凭证，部门负责人负责监督完成”）、完成时限（一般不超过30天，高风险问题不超过15天）。

落实整改与验证

审计小组通过查阅整改证据（如补充的审批记录、修订的制度文件）、现场复查等方式，验证整改是否到位；

对未按期完成或整改不充分的，要求重新制定整改计划并跟踪。

形成闭环管理

整改完成后，审计小组编制《审计整改报告》，报管理层备案；

将典型问题纳入公司案例库，组织相关部门培训，避免同类问题重复发生。

三、内审检查表示例与填写说明

（一）内审检查表框架（以“采购流程合规性审计”为例）

审计项目

检查内容

检查方法

检查结果

问题描述

整改要求

责任部门/人

整改期限

整改验证情况

供应商管理

1.新供应商准入是否