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2025年财会类税务师涉税服务实务-税法一参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《增值税暂行条例》，下列货物适用13%税率的是？

A.一般货物销售

B.农产品销售

C.粮食收购

D.环保设备销售

2、企业所得税加计扣除政策中，下列费用可全额加计扣除的是？

A.符合条件的小型微利企业研发费用

B.50%限额加计扣除研发费用

C.企业境内发生的研发费用

D.100%限额加计扣除研发费用

3、个人所得税专项附加扣除中，继续教育每月最高扣除限额为？

A.1000元

B.800元

C.400元

D.2000元

4、根据税收征管法，纳税人未按规定申报或申报不实的，每日加收滞纳金的比率是？

A.万分之五

B.万分之十

C.千分之五

D.万分之二十

5、增值税进项税额不得抵扣的情形包括？

A.用于免税项目

B.用于集体福利

C.用于职工教育

D.用于生产设备

6、个人所得税年终奖单独计税政策中，应纳税额计算公式为？

A.应纳税额=全年一次性奖金÷12×适用税率-速算扣除数

B.应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

C.应纳税额=全年一次性奖金÷10×适用税率-速算扣除数

D.应纳税额=全年一次性奖金÷12×10%

7、小规模纳税人增值税免税政策中，季度销售额不超过多少万元可免税？

A.30万

B.50万

C.80万

D.100万

8、企业所得税弥补亏损的期限是？

A.5年

B.3年

C.无限期

D.2年

9、根据税收征管法，纳税人自查发现应补税款的，应在何时前补缴？

A.收到税务机关通知后15日内

B.自查后30日内

C.自查后60日内

D.自查后90日内

10、根据《增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税范围的是？

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.销售无形资产

D.提供建筑服务

11、企业所得税前身为？

A.营业税

B.增值税

C.国有企业利润调节税

D.企业所得税

12、根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，赡养非父母老人每月扣除标准为？

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.3000元

13、税收征管法规定，税务机关检查纳税人账簿的期限为？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

14、小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度30万元），免征增值税政策的执行时间是？

A.2020年1月1日至2022年12月31日

B.2023年1月1日至2025年12月31日

15、企业所得税固定资产加速折旧政策中，科技型中小企业可享受的扣除比例是？

A.50%

B.60%

C.100%

D.150%

16、预扣预缴工资薪金的起算时间为？

A.当月发放

B.上年度1月1日

C.6个月前

D.税务登记日

17、增值税进项税额不得抵扣的情形包括？

A.购进农产品用于生产

B.购进固定资产

C.用于集体福利的货物

D.购进原材料

18、企业所得税境外所得抵免限额的计算基数是？

A.税收协定限额

B.分国别限额

C.全年境外所得

D.本国应纳税所得额

19、下列税收优惠备案方式中，正确的是？

A.税务机关直接审批

B.企业自行备案

C.主管税务机关审批

D.需第三方机构代办

20、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.销售货物适用13%的税率

B.销售交通运输服务适用9%的税率

C.销售金融服务适用6%的税率

D.销售农产品适用10%的税率

21、企业所得税加计扣除政策中，下列项目可享受100%加计扣除的是？

A.研发费用

B.固定资产维修费用

C.职工福利费

D.广告费

22、下列情况下，个人工资薪金所得需缴纳个人所得税的是？

A.取得全年一次性奖金单独计税

B.取得股权激励单独计税

C.取得稿酬所得

D.取得国债利息收入

23、关税完税价格中，外购货物运抵我国境内输入地点起运前的运输及其相关费用，应计入关税完税价格的是？

A.保险费

B.装卸费

C.包装费

D.港口建设费

24、消费税中，下列项目适用从价定率与从量定额复合计征的是？

A.白酒

B.卷烟

C.成品油

D.金银首饰

25、根据《企业所得税法》，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.公益性捐赠支出

C.业务招待费

D.自然灾害损失

26、增值税小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法时，下列表述正确的是？

A.征收率3%

B.征收率5%

C.减按2%征收

D.减按1%征收

27、下列项目中，不属于关税完税价格