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2025年海南省公需课学习-环境保护税征收管理实务127

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税纳税人不包括？

A、制造企业

B、个体工商户

C、行政机关

D、家庭用户

答案：D

解析：环境保护税纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。家庭用户不属于“生产经营者”范畴，故不包括。A、B、C均可能因生产经营行为排放污染物而成为纳税人。

2、环境保护税征税对象不包括？

A、工业噪声

B、生活废水

C、冶炼废渣

D、二氧化硫

答案：B

解析：征税对象包括大气、水、固体、噪声四类应税污染物，但仅针对工业废水等生产经营排放。生活废水未直接向环境排放或未纳入征税范围，故不包括。A、C、D分别属于噪声、固体废物、大气污染物。

3、大气污染物计税依据是？

A、排放体积

B、污染当量数

C、浓度毫克数

D、排放时间

答案：B

解析：大气污染物计税依据为污染当量数，根据污染物排放量折合的污染当量确定。排放体积（A）、浓度（C）、时间（D）均非直接计税依据，需换算为污染当量数。

4、水污染物减征条件是？

A、浓度低于标准50%

B、排放量减少30%

C、使用清洁工艺

D、安装自动监测设备

答案：A

解析：排放浓度值低于规定标准50%的，减按50%征收。排放量减少（B）、工艺（C）、设备（D）是辅助条件，非直接减征依据。

5、固体废物计税依据是？

A、产生量

B、综合利用量

C、排放量

D、储存量

答案：C

解析：固体废物计税依据为当期排放量（产生量-综合利用量-储存量-处置量）。产生量（A）、利用量（B）、储存量（D）需扣除后计算排放量。

6、噪声税计税单位是？

A、分贝/月

B、超标分贝数

C、噪声时长

D、设备数量

答案：B

解析：工业噪声按超标分贝数确定税额，每超标1分贝对应不同税额。分贝/月（A）、时长（C）、设备（D）非直接计税单位。

7、纳税申报期限为？

A、月度终了15日内

B、季度终了15日内

C、年度终了30日内

D、排放当日

答案：B

解析：环境保护税按季申报，季度终了15日内办理。月度（A）、年度（C）、当日（D）不符合“按季申报”的基本规定。

8、监测数据优先顺序正确的是？

A、自动监测＞手工监测＞排污系数

B、手工监测＞自动监测＞物料衡算

C、排污系数＞物料衡算＞自动监测

D、物料衡算＞手工监测＞排污系数

答案：A

解析：征管条例规定，监测数据优先顺序为自动监测数据＞委托监测数据＞排污系数/物料衡算方法计算数据。B、C、D顺序均错误。

9、不属于免税情形的是？

A、规模化养殖排放

B、城乡污水集中处理

C、生活垃圾集中处理

D、综合利用固体废物

答案：A

解析：规模化养殖排放应税污染物需缴税（仅非规模化农业暂免）。B、C、D分别属于公共设施、集中处理、综合利用，符合免税规定。

10、纳税地点为？

A、机构所在地

B、污染物排放地

C、注册登记地

D、主管部门所在地

答案：B

解析：环境保护税纳税地点为应税污染物排放地。机构所在地（A）、注册地（C）、主管部门地（D）均非排放地，不符合属地原则。

11、税务与环保部门协作内容不包括？

A、数据共享

B、联合检查

C、税额确定

D、争议复核

答案：C

解析：税额由地方政府依法确定，不属于协作内容。数据共享（A）、联合检查（B）、争议复核（D）是征管协作的核心内容。

12、未按期申报的处罚是？

A、按日加收0.05%滞纳金

B、处2000元以下罚款

C、吊销排污许可证

D、追究刑事责任

答案：A

解析：未按期申报需按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。罚款（B）视情节轻重，吊销证件（C）、刑事责任（D）属严重违法情形，非普遍处罚。

13、应税水污染物类别不包括？

A、第一类水污染物

B、其他类水污染物

C、pH值

D、悬浮物

答案：D

解析：水污染物分第一类、其他类及pH值等特定项目，悬浮物（D）属常规污染物，不单独分类。A、B、C均为税法明确类别。

14、固体废物“排放量”计算需扣除？

A、非法倾倒量

B、符合标准的储存量

C、超标准处置量

D、境外转移量

答案：B

解析：排放量=产生量-（符合标准的综合利用量+储存量+处置量）。非法倾倒（A）、超标准处置（C）、境外转移（D）不可扣除。

15、噪声税仅针对？

A、建筑施工噪声

B、社会生活噪声

C、工业噪声

D、交通噪声

答案：C

解析：环境保护税仅对工业噪声征税，建筑（A）、生活（B）、交通（D）噪声均不在征税范围内。

16、减征“应纳税额”计算方式是？

A、应纳税额×减征比例

B、污染当量数×减征比例

C、税额标准×减征比例

D、排放量×减征比例

答案：A

解析：减征税额=应纳税额×减征比例（如浓度低于30%则×75%）。污染当量数（B）、税额标准（C）、排放量（D）需先计算应纳税