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2025年演出经纪人国际演出税务与海关知识产权保护联动专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出税务与海关知识产权保护联动

专题试卷及解析

2025年演出经纪人国际演出税务与海关知识产权保护联动专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在国际演出中，外国艺术家在中国境内取得的演出报酬，其个人所得税的纳税

义务判定标准是？

A、是否在中国境内居住满183天

B、演出所得是否来源于中国境内

C、是否与中国演出机构签订合同

D、报酬是否以人民币支付

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据中国个人所得税法及国际税收协定，非居民纳税人在

中国境内取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，只要所得来源地为中国，即负有

中国纳税义务。演出报酬的来源地判定标准是演出活动发生地。A选项是居民身份判定

标准，C选项是合同形式，D选项是支付币种，均不是纳税义务的判定依据。知识点：

国际税收所得来源地判定规则。易错点：混淆居民身份判定与所得来源地判定标准。

2、中国演出团体赴海外演出，携带的演出道具、服装等临时进出境货物，适用的

海关监管方式是？

A、一般贸易

B、暂时进出境货物

C、保税货物

D、免税货物

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据海关规定，为在境外举办演出而暂时出境的道具、服

装等，应在规定期限内复运进境，适用”暂时进出境货物”监管方式，可凭保证金或保函

免税暂免进出口关税。A选项适用于正常贸易进出口，C选项是保税区特殊监管，D选

项是特定免税商品。知识点：海关暂时进出境货物管理制度。易错点：将演出道具误认

为一般贸易货物。

3、国际演出中涉及的音乐作品著作权许可，最基础的权利类型是？

A、改编权

B、表演权

C、复制权

D、信息网络传播权

【答案】B

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【解析】正确答案是B。演出活动直接涉及的是作品的公开表演，因此表演权是核

心基础权利。改编权涉及作品修改，复制权涉及复制发行，信息网络传播权涉及网络传

播，均不是演出本身最直接的权利需求。知识点：著作权权利体系。易错点：忽视演出

活动与表演权的直接对应关系。

4、根据《伯尔尼公约》，中国演出团体在成员国演出外国作品时，应遵循的版权保

护原则是？

A、自动保护原则

B、注册保护原则

C、标记保护原则

D、审查保护原则

【答案】A

【解析】正确答案是A。《伯尔尼公约》确立自动保护原则，作品自创作完成即自动

受保护，无需履行任何手续。B、C、D选项分别对应不同国家的特殊要求，非公约基本

原则。知识点：国际版权保护基本原则。易错点：混淆不同国家的版权保护制度差异。

5、国际演出收入涉及的增值税退税政策，主要适用的凭证是？

A、演出合同

B、税务登记证

C、出口货物报关单

D、外汇结算单

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税出口退税政策，演出服务视同出口，需凭海关

出具的出口货物报关单等凭证办理退税。A、B、D选项是辅助材料，非核心凭证。知

识点：增值税出口退税凭证管理。易错点：忽视演出服务的”视同出口”属性。

6、外国演出团体入境演出，其知识产权海关备案的有效期限是？

A、1年

B、2年

C、5年

D、10年

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据知识产权海关保护条例，备案有效期为10年，可续展。

A、B、C选项均不符合规定。知识点：知识产权海关备案制度。易错点：混淆不同知识

产权的保护期限。

7、国际演出中，双重征税协定的主要作用是？

A、完全免除演出收入税

B、确定税收管辖权划分

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C、统一各国税率标准

D、简化税务申报流程

【答