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12万个税政策讲解课件

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目录

个税政策影响分析

06

个税政策概述

01

纳税义务人

02

税前扣除项目

03

税率及计算方法

04

申报与缴纳流程

05

个税政策概述

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01

个税定义及作用

01

个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种直接税，是国家财政收入的重要组成部分。

02

个税通过累进税率调节不同收入群体的税负，有助于缩小贫富差距，实现社会公平。

03

合理的个税政策可以激励个人劳动和创业，促进经济增长和社会发展。

个人所得税的定义

调节收入分配

促进经济发展

政策历史沿革

中国于1980年颁布了第一部个人所得税法，标志着个税制度的正式建立。

01

1994年，中国进行税制改革，个税法得到修订，增加了对工资、薪金所得的征税。

02

2011年，个税起征点从2000元提高至3500元，减轻了中低收入群体的税负。

03

2019年，个税法再次进行重大修订，引入专项附加扣除，进一步优化了个税制度。

04

1980年个税法的颁布

1994年税制改革

2011年个税起征点调整

2019年个税法重大修订

最新政策要点

个税起征点从每月5000元提高至每月6000元，减轻中低收入群体税负。

起征点调整

01

02

新增子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，进一步优化税制。

专项附加扣除

03

调整税率级距和级数，降低中低收入者的适用税率，提高高收入者的最高税率。

税率结构调整

纳税义务人

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02

纳税人分类

01

居民纳税人

居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。

02

非居民纳税人

非居民纳税人是指在中国境内无住所且在一个纳税年度内居住不满183天的个人，仅对其来源于中国的所得纳税。

纳税人责任

纳税人需在规定时间内准确申报个人所得税，避免逾期申报导致的罚款和滞纳金。

按时申报纳税

01

纳税人应根据税法规定，正确计算应纳税额，确保税款的准确无误，防止逃税行为。

正确计算应纳税额

02

纳税人有责任妥善保存所有税务相关记录和凭证，以备税务机关核查时提供。

保存税务记录

03

纳税人权利

纳税人有权了解税收法律法规、政策以及纳税程序，确保自己的合法权益不受侵害。

知情权

税务机关在征税过程中，必须保护纳税人的个人隐私和商业秘密，不得非法泄露。

隐私保护权

当纳税人认为自己的合法权益受到侵害时，有权向税务机关提出申诉，要求复议或诉讼。

申诉权

税前扣除项目

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03

基本扣除标准

赡养老人扣除

个人基本扣除

01

03

纳税人赡养60岁以上父母或祖父母，可按标准享受赡养老人的税前扣除。

每人每年可享受固定额度的基本扣除，如2023年中国大陆个人所得税起征点为每月5000元。

02

包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，减轻纳税人负担。

专项附加扣除

专项附加扣除

父母为子女教育支付的学费和相关费用，可享受税前扣除，减轻家庭教育负担。

子女教育支出扣除

个人参加继续教育的支出，如在职研究生学费等，可作为专项附加扣除项。

继续教育支出扣除

对于大额医疗费用支出，超出基本医疗保险报销部分的费用，可进行税前扣除。

大病医疗支出扣除

贷款购买首套住房的利息支出，可作为专项附加扣除项，减轻还款压力。

住房贷款利息扣除

租房居住的个人，其支付的租金可作为专项附加扣除项，减轻租房成本。

住房租金支出扣除

其他扣除项目

捐赠扣除

01

个人向公益慈善机构的捐赠，可在一定限额内享受税前扣除，鼓励社会公益行为。

教育支出扣除

02

支付的子女教育费用，包括学费、书本费等，可作为税前扣除项目，减轻家庭教育负担。

大病医疗扣除

03

对于大额医疗费用支出，超过一定标准的部分可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

税率及计算方法

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04

税率表解读

个人所得税采用累进税率，月收入越高，适用的税率也越高，体现了能力支付原则。

个人所得税税率表

企业所得税税率通常为25%，但对小型微利企业有优惠税率，以支持中小企业发展。

企业所得税税率表

税率表中明确划分了不同的收入区间，每个区间对应不同的税率，确保税负公平。

不同收入区间的税率

在计算应纳税所得额时，速算扣除数用于简化累进税率的计算过程，提高效率。

速算扣除数的应用

应纳税所得额计算

税前收入包括工资、薪金、劳务报酬等，是计算应纳税所得额的基础。

确定税前收入

从税前收入中扣除个人缴纳的社会保险和住房公积金，以确定应纳税所得额。

扣除五险一金

根据税法规定，可扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加费用。

专项附加扣除

税前收入扣除五险一金和专项附加扣除后，得到应纳税所得额，用于计算税款。

计算应纳税所得额

税款计算实例

以月薪10000元为例，扣除五