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2026年最新应交税费考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.资产折旧

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

2.根据我国税法规定，企业所得税的税率为？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

答案：B

3.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.小规模和一般

D.小规模和一般及一般纳税人

答案：C

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不得抵扣？

A.购进货物用于生产经营的进项税额

B.购进服务用于生产经营的进项税额

C.购进不动产用于生产经营的进项税额

D.购进免税项目的进项税额

答案：D

6.消费税的征税范围包括哪些？

A.烟、酒、化妆品、贵重首饰

B.烟、酒、化妆品、贵重首饰、成品油

C.烟、酒、化妆品、贵重首饰、成品油、汽车

D.烟、酒、化妆品、贵重首饰、成品油、汽车、摩托车

答案：B

7.企业在计算应交增值税时，下列哪项应计入销售额？

A.销售货物时收取的增值税

B.销售货物时收取的价外费用

C.销售货物时收取的关税

D.销售货物时收取的消费税

答案：B

8.个人所得税中，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

答案：C

9.企业在计算应交消费税时，下列哪项应计入销售额？

A.销售货物时收取的增值税

B.销售货物时收取的价外费用

C.销售货物时收取的消费税

D.销售货物时收取的关税

答案：C

10.根据我国税法规定，个人所得税的税率为？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-50%

D.20%-40%

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？_________

2.根据我国税法规定，企业所得税的税率为_________

3.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入？_________

4.增值税的纳税人分为哪几类？_________

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不得抵扣？_________

6.消费税的征税范围包括哪些？_________

7.企业在计算应交增值税时，下列哪项应计入销售额？_________

8.个人所得税中，下列哪项收入属于劳务报酬所得？_________

9.企业在计算应交消费税时，下列哪项应计入销售额？_________

10.根据我国税法规定，个人所得税的税率为_________

答案：

1.资本性支出

2.25%

3.国债利息收入

4.小规模和一般

5.购进免税项目的进项税额

6.烟、酒、化妆品、贵重首饰、成品油

7.销售货物时收取的价外费用

8.劳务报酬所得

9.销售货物时收取的消费税

10.3%-45%

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以全额扣除。_________

2.根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%。_________

3.个人所得税中，稿酬所得属于免税收入。_________

4.增值税的纳税人分为一类和二类。_________

5.企业在计算增值税应纳税额时，购进货物用于生产经营的进项税额可以抵扣。_________

6.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰、成品油。_________

7.企业在计算应交增值税时，销售货物时收取的增值税应计入销售额。_________

8.个人所得税中，工资所得属于劳务报酬所得。_________

9.企业在计算应交消费税时，销售货物时收取的关税应计入销售额。_________

10.根据我国税法规定，个人所得税的税率为3%-45%。_________

答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

2.简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

3.简述消费税的征税范围及特点。

4.简述个人所得税的税率及适用范围。

答案：

1.企业所得税的税前扣除项目包括：职工工资、福利费、工会经费、职工教育经费、折旧费用、业务招待费、广告费、捐赠支出等。

2.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。

3.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰、成品油等。消费税