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全流程税务考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档化妆品B.普通护肤品C.手机D.自行车

4.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.企业利润C.销售额D.营业额

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

6.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同B.营业执照C.身份证D.产权转移书据

7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.14%C.18%D.20%

8.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

10.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的（）

A.单位B.个人C.单位和个人D.企业

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟B.酒C.小汽车D.实木地板

5.下列各项中，可免征个人所得税的有（）

A.省级人民政府颁发的科学奖金B.国债利息C.福利费D.保险赔款

6.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.企业发生的下列支出，在计算企业所得税时，准予全额扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.企业拨缴的工会经费

9.资源税的征税对象包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

10.以下属于税收征管环节的有（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.消费税在生产、委托加工、进口和零售环节均有征收。（）

5.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。（）

6.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。（）

7.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受规定的经济凭证的单位和个人。（）

8.企业所得税预缴时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。（）

9.资源税的计税依据为应税产品的销售额或者销售数量。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：一般纳税人可抵扣进项税额，适用税率多为13%、9%等，财务核算要求高；小规模纳税人不可抵扣进项，征收率通常3%（疫情期间有优惠），财务核算要求相对低，年应税销售额标准也不同。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答案：包括真实性原则