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2026年内控专员岗位考试题库

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.在内部控制环境中，以下哪项不属于组织文化控制要素？

A.领导层对诚信和道德的承诺

B.职工培训与开发计划

C.内部审计部门的独立性

D.组织结构设计

答案：C

解析：组织文化控制主要通过领导层行为、企业价值观、诚信原则等体现，选项A、B、D均属于文化控制范畴；内部审计部门的独立性属于监督控制要素，故选C。

2.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，以下哪种控制措施最直接有效？

A.建立采购申请审批流程

B.定期进行供应商资质审核

C.实行采购价格差异分析

D.加强采购员绩效考核

答案：A

解析：采购舞弊风险主要源于流程失控，建立审批流程能从源头上规范操作；其他选项虽有一定作用，但针对性不如审批流程强。

3.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制目标？

A.提高经营效率和效果

B.确保财务报告及相关信息真实完整

C.促进企业业务发展

D.规避所有经营风险

答案：D

解析：内部控制旨在管理重大风险而非所有风险，选项A、B、C均属于规范明确的目标，规避所有风险不符合实际。

4.某公司采用电子审批系统进行费用报销，以下哪项属于该系统的主要控制目标？

A.减少纸质文件存储成本

B.确保审批权限合理分配

C.提高报销处理效率

D.完全消除人为差错

答案：B

解析：电子审批系统的核心控制价值在于权限分配的规范性与可追溯性，其他选项更多是技术或管理效益。

5.在风险评估中，风险发生的可能性通常用以下哪种指标衡量？

A.风险敞口金额

B.风险影响程度

C.概率等级（如高/中/低）

D.风险调整后收益率

答案：C

解析：风险评估中可能性通常以定性等级表示，财务指标如风险敞口属于影响程度范畴。

6.某零售企业发现门店库存管理存在漏洞，以下哪项控制措施最能解决“账实不符”问题？

A.实行库存调拨审批制度

B.定期开展实物盘点

C.加强仓库门禁管理

D.建立库存周转率考核

答案：B

解析：库存差异直接源于记录与实物的核对，实物盘点是根本性纠错手段。

7.根据《企业内部控制配套指引》，以下哪项属于信息系统控制的主要内容？

A.组织机构调整方案

B.数据备份与恢复机制

C.预算编制审批流程

D.现金收付管理办法

答案：B

解析：信息系统控制关注数据安全与流程自动化，数据备份属于关键技术控制环节。

8.某公司规定采购金额超过50万元的合同需经董事会审批，该控制措施属于？

A.一般控制

B.应用控制

C.人工控制

D.自动化控制

答案：A

解析：涉及权限分配的审批属于IT基础架构控制，即一般控制。

9.在内部控制测试中，以下哪种抽样方法最能保证样本代表性？

A.随机抽样

B.分层抽样

C.系统抽样

D.判断抽样

答案：B

解析：分层抽样能确保各风险等级样本均衡，比随机抽样更科学。

10.某企业发现员工利用职务便利将公司货物低价出售给关联方，以下哪种控制措施最可能预防该舞弊？

A.供应商准入制度

B.关联方交易审批程序

C.员工薪酬激励方案

D.货物出库登记制度

答案：B

解析：关联方交易审批是专门针对此类舞弊的控制设计。

二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）

1.内部控制评价报告中应包含哪些内容？

A.评价结论及主要发现

B.内部控制缺陷整改计划

C.财务报表审计意见类型

D.内部控制自我评价流程

答案：A、B、D

解析：评价报告核心要素包括评价过程、结论、缺陷及整改安排；财务报表审计意见属于外部审计范畴。

2.企业内部控制中，以下哪些属于控制活动类型？

A.授权批准

B.职责分离

C.对账调节

D.信息披露

答案：A、B、C

解析：信息披露属于控制环境要素，其他均为具体控制活动。

3.针对电商企业，以下哪些环节存在较高舞弊风险？

A.订单处理系统

B.仓储物流管理

C.客户信用评估

D.广告费用支出

答案：A、B、C

解析：电商核心业务环节如订单、仓储、风控均易发生舞弊；广告费用相对标准化。

4.内部控制缺陷分为哪几类？

A.设计缺陷

B.实施缺陷

C.一般缺陷

D.重大缺陷

答案：C、D

解析：缺陷分类基于重要性与影响程度，设计缺陷与实施缺陷是缺陷原因分类。

5.信息系统一般控制应包括哪些内容？

A.访问权限管理

B.数据备份恢复

C.系统变更控制

D.操作日志记录

答案：A、C、D

解析：数据备份属于应用控制范畴，其他均为IT基础设施管理内容。

6.制造业内部控制重点关注哪些环节？

A.生产计划审批

B.原材料采购比价

C.质量检验流程

D.库存