财务预算编制与执行评估双重检查表.docVIP

财务预算编制与执行评估双重检查表工具指南

一、适用工作情境

本工具适用于企业、事业单位及各类组织的财务预算管理全流程，具体场景包括：

年度预算编制阶段：在预算草案提交审批前，对预算编制的合规性、合理性与可行性进行全面检查；

季度/半年度预算执行评估：定期跟踪预算执行进度，分析差异原因，评估执行效果；

重大项目预算专项检查：针对重大投资、研发、基建等项目的预算编制依据及执行过程进行重点核查；

预算调整审批辅助：当预算需调整时，对调整理由的充分性、调整方案的合理性进行双重验证。

二、操作流程指引

（一）预算编制阶段检查流程

前置准备

明确预算期间（如202X年度1月1日-12月31日）及编制依据（如公司战略规划、年度经营目标、历史财务数据、市场预测报告等）；

成立预算编制检查小组，由财务经理牵头，成员包括各部门负责人、审计专员及数据分析师，明确分工（如财务部门负责数据合规性检查，业务部门负责预算合理性确认）。

预算草案完整性检查

核查是否覆盖所有收支科目（收入类：主营业务收入、其他业务收入等；成本费用类：直接材料、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等；资本性支出类：固定资产购置、无形资产摊销等）；

确认预算表格格式统一（如Excel模板含“预算科目”“预算金额”“编制说明”“审核意见”等列），数据勾稽关系正确（如收入预算与成本预算匹配、利润预算与资产负债预算平衡）。

预算编制依据合理性检查

收入预算：结合市场部提供的行业增长预测、销售部签订的销售订单，核查收入测算逻辑是否合理（如单价是否参考历史价格及市场波动趋势，销量是否与产能匹配）；

成本费用预算：核查业务部门*提交的预算明细是否有详细测算过程（如直接材料预算需列明消耗定额、计划单价，人工成本预算需列明人员编制、薪酬标准）；

资本性支出预算：核查项目可行性研究报告、审批文件是否齐全，投资回报期测算是否与公司战略一致。

预算流程合规性检查

确认预算编制是否经过“部门初审-财务复核-管理层审批”流程，各环节签字手续齐全（如部门负责人签字、财务总监审批、总经理*签发）；

核查预算调整机制是否明确（如调整幅度超过10%需提交总经理办公会审议）。

（二）预算执行评估阶段检查流程

执行数据收集与核对

财务部门*于每月/季度结束后5个工作日内，从ERP系统导出实际执行数据（如实际收入、实际成本费用、实际资本性支出），保证数据来源真实、准确；

业务部门*配合提供业务执行佐证材料（如销售合同、采购发票、项目进度报告），与财务数据交叉核对，保证账实一致。

执行差异分析

计算各科目“执行率=实际金额/预算金额×100%”，标记差异率超过±5%的科目；

分析差异原因：

重大差异（如执行率＜90%或＞110%）：需区分主观因素（如市场预测偏差、政策变化）与客观因素（如部门执行不力、资源投入不足），形成《差异分析报告》，由业务部门负责人*签字确认；

常规差异：核查是否为正常波动（如季节性因素导致的费用增减）。

执行效果评估

从“目标达成度”（如收入预算完成率、利润预算完成率）、“成本控制效率”（如费用预算节约率、项目投资回报率）、“预算执行规范性”（如是否存在超预算未审批、无预算支出）三个维度进行评分；

结合公司战略目标，评估预算执行是否支持长期发展（如研发投入占比是否达标，是否符合行业平均水平）。

问题整改与跟踪

对执行中存在的问题（如预算编制不合理导致执行偏差、部门费用控制不力），由检查小组下达《整改通知书》，明确整改措施、责任部门及完成时限（如“销售部需在15个工作日内修订销售预测模型，提交财务部*审核”）；

整改到期后，检查小组复核整改结果，形成《整改闭环报告》，纳入下期预算考核依据。

三、检查表模板

表1：财务预算编制质量检查表

检查项目

检查内容

检查标准（合格标准）

检查结果（合格/不合格）

问题描述及整改要求

责任人

完成时间

预算完整性

是否覆盖所有收支科目，无遗漏

科目覆盖率100%，表格格式统一

财务部*

编制阶段

预算依据合理性

收入/成本测算是否有数据支撑，是否符合战略目标

有书面依据（如市场报告、订单），测算逻辑清晰

业务部*

编制阶段

流程合规性

编制、审核、审批流程是否完整，签字手续齐全

流程节点无缺失，关键岗位签字完整

总经理办*

编制阶段

数据准确性

预算金额勾稽关系正确，无计算错误

资产=负债+所有者权益，收入-成本=利润

财务部*

编制阶段

表2：预算执行效果评估检查表

预算科目

预算金额（元）

实际执行金额（元）

执行率（%）

差异金额（元）

差异率（%）

差异原因分析（主观/客观）

责任部门

整改措施

完成情况（是/否）

主营业务收入

10,000,000

9,200,000

92%

-800,000

-8%

客观：市场竞争加剧，订单未达预期

销售部*

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