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2025年演出经纪人国际演出税务综合案例分析（二）专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出税务综合案例分析（二）专题

试卷及解析

2025年演出经纪人国际演出税务综合案例分析（二）专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、某中国演出经纪公司邀请美国乐队来华演出，根据中美税收协定，该乐队在华

演出收入的所得税应由哪国优先征税？

A、中国

B、美国

C、乐队注册地

D、演出地

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据中美税收协定，艺术家和运动员的演出所得通常由演

出活动所在国优先征税。中国作为演出地，具有优先征税权。B选项错误，因为协定规

定来源国优先；C选项错误，注册地不影响来源国征税权；D选项表述不够准确，应为

演出活动所在国而非简单演出地。知识点：税收协定中的艺术家和运动员条款。易错点：

混淆居民国和来源国的征税权顺序。

2、国际演出中，演出经纪公司为外国艺人代扣代缴增值税时，适用的税率通常是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据中国增值税政策，文化服务适用6%的税率，演出服

务属于文化服务范畴。A选项是小规模纳税人征收率，不适用本题；C选项是交通运输

服务税率；D选项是销售货物税率。知识点：增值税税率分类。易错点：混淆不同服务

类型的增值税适用税率。

3、外国艺人在华演出获得的报酬，在计算个人所得税时，适用的税目是？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。外国艺人提供演出服务属于独立个人劳务，应按劳务报酬

所得计税。A选项适用于雇佣关系；C选项适用于作品发表；D选项适用于权利许可。

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知识点：个人所得税税目分类。易错点：将演出报酬误认为工资薪金。

4、中国演出经纪公司向境外支付演出费时，需要办理的税务手续是？

A、税务登记

B、纳税申报

C、税务备案

D、税务注销

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据外汇管理规定，向境外支付演出费需办理服务贸易等

项目对外支付税务备案。A、B、D选项均不适用于此场景。知识点：对外支付税务备

案制度。易错点：混淆不同税务手续的适用场景。

5、国际演出合同中，约定税费承担条款时，最有利于中方经纪公司的表述是？

A、税费各自承担

B、外方承担全部税费

C、中方承担全部税费

D、按比例分担

【答案】B

【解析】正确答案是B。约定外方承担全部税费可以最大程度降低中方税务风险和

成本。A选项需分别处理；C选项增加中方负担；D选项计算复杂。知识点：合同税费

条款设计。易错点：忽视税费条款对实际收益的影响。

6、外国艺人在华停留时间超过183天，其全球所得在中国税务处理上应？

A、仅就中国所得征税

B、就全球所得征税

C、完全免税

D、按协定优惠征税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据中国税法，居住满183天的个人构成居民纳税人，需

就全球所得纳税。A选项是非居民处理方式；C选项不符合税法规定；D选项仅适用于

特定情况。知识点：居民纳税人判定标准。易错点：混淆居民和非居民的纳税义务范围。

7、演出经纪公司为国际演出购买保险，保险费的增值税处理是？

A、可以抵扣

B、不能抵扣

C、部分抵扣

D、视情况而定

【答案】A

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【解析】正确答案是A。与生产经营相关的保险费进项税额可以抵扣。B、C、D选

项均不符合增值税抵扣政策。知识点：增值税进项税额抵扣范围。易错点：误认为所有

费用都不能抵扣。

8、外国艺人在