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2025年财会类初级经济师初级财政税收-初级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关查账征收的纳税人需满足的条件是？

A.年应纳税所得额不超过3万元

B.纳税人财务制度健全

C.纳税人会计核算不准确

D.纳税人无历史偷税记录

2、契税的税率适用中，以下哪项不属于固定税率？

A.契税税率一般为3%-5%

B.首套房契税税率3%

C.非普通住宅契税税率5%

D.非法建筑契税税率0%

3、增值税一般纳税人销售自产货物适用税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

4、个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月扣除标准是？

A.2000元

B.1000元

C.2000元（非独生子女分摊）

D.5000元

5、耕地占用税的纳税人是？

A.耕地使用者

B.耕地所有者

C.耕地转用审批部门

D.土地流转受让方

6、企业实际缴纳企业所得税时，可以扣除的利息支出限额是？

A.贷款利息的50%

B.贷款利息的80%

C.贷款利息的100%

D.不设限额

7、契税的纳税地点是？

A.购买方所在地

B.卖方所在地

C.契税征收机关所在地

D.土地原属地区

8、消费税中，下列不属于从价定率征收的是？

A.高档化妆品（30%）

B.超豪华小汽车（10%）

C.黄酒（20元/吨）

D.金银首饰（5%）

9、关税完税价格中，海关估价方法不包括的是？

A.相同货物国内销售价格

B.成交价格

C.国外生产成本加合理利润

D.类似货物成交价格

10、房产税从租计征的税率是？

A.房产原值1%-2%

B.租金的12%

C.租金的4%

D.租金的10%

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施前应通知其限期缴纳，逾期仍不履行的，可强制执行其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。该通知的期限是？

A.5日

B.7日

C.15日

D.30日

12、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.16%

13、企业所得税的法定税率是？

A.10%

B.12%

C.25%

D.30%

14、下列项目中，免征个人所得税的是？

A.累计中奖收入10万元

B.残疾人取得的赔付款

C.工资薪金所得3万元

D.个体工商户年利润20万元

15、耕地占用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估价值

C.土地出让金

D.建筑成本

16、环境保护税的征税范围包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.以上全部

17、发票管理中，增值税专用发票的领购条件不包括？

A.有固定经营场所

B.有增值税一般纳税人资格

C.开户银行账户在开票地

D.需提供营业执照副本

18、关税的纳税人是指？

A.进出口货物的收发货人

B.仓储物流企业

C.保险机构

D.海关工作人员

19、根据《预算法》，地方政府债务的限额由哪一级政府批准？

A.国务院批准

B.省级人大批准

C.财政部批准

D.地方政府自行决定

20、契税的计税依据是？

A.土地使用权出让金

B.不动产买卖合同价

C.不动产评估价值

D.契税总额的80%

21、根据《消费税暂行条例》，下列不属于消费税税目的是（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

22、企业所得税的法定税率是（）

A.5%

B.20%

C.25%

D.30%

23、下列关于关税计税依据的表述正确的是（）

A.以货物到岸完税价格为基础

B.以海关估定价值为基础

C.以离岸价格为基础

D.以零售价为基础

24、契税的税率标准是（）

A.3%-5%

B.5%-10%

C.1%-3%

D.固定税率4%

25、房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.1.0%

C.12%

D.20%

26、城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积

B.土地面积×税额

C.土地面积×评估价值

D.土地面积×土地等级

27、车辆购置税的税率是（）

A.10%

B.9%

C.7.5%

D.5%

28、根据《个人所得税法》，综合所得的起征点是（）

A.5000元/月

B.6000元/月

C.10000元/月

D.30000元/月

29、印花税中，借款合同印花税税率是（）

A.0.005%

B.0.003%

C.0.05%

D.0.1%

30、下列属于关税完税价格计算公式的是（）

A.到岸价+运费+保险费

B.到岸价+关税+增值税

C.到岸价+关税+消费税

D.到岸价