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税务副科笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.下列不属于流转税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

7.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.法人企业

8.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.监督管理职能

D.社会服务职能

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

10.税收优惠的形式不包括？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

答案：1.D2.D3.B4.D5.A6.C7.D8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.筹集财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.监督经济活动

2.下列属于税收实体法的有？

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

3.税务机关的职责有？

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.行政处罚

4.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

5.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

6.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

7.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

8.下列属于中央税的有？

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.增值税

9.税收与经济的关系是？

A.经济决定税收

B.税收反作用于经济

C.税收促进经济发展

D.经济制约税收

10.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务咨询

答案：1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.AB10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

5.税务机关可以对纳税人的一切账户进行查询。（）

6.税收优惠是国家对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。（）

7.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。（）

8.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）

9.税收征管法规定了税务机关的权利和义务。（）

10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的计税方法。

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

3.简述企业所得税的纳税调整。

对收入、成本、费用等按照税法规定进行调整，确定应纳税所得额。

4.简述税务检查的内容。

包括检查纳税人的账簿、凭证、报表等资料，核实纳税情况等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强信息化建设，提高征管效率；强化纳税评估，及时发现问题；加强部门协作，形成征管合力等。

2.税收优惠对经济有何影响？

促进特定产业发展，吸引投资，鼓励创新，推动经济结构调整和转型升级。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

加强税法宣传，提高纳税意识；优化纳税服务，简化办税流程；加大执法力度，严惩违法行为。

4.税务机关如何提升服务质量？

简化办税程序，推行网上办税等便利措施；加强政策辅导，及时解答疑问；提高工作人员素质，提供优质服务。