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2026年华联集团内审员笔试考试题集含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.在内部控制审计中，内审人员发现某公司未按规定的审批流程执行采购，但管理层已采取补救措施并完善了制度。内审报告中对该问题的评价应侧重于（）。

A.直接指出采购流程违规，建议立即整改

B.强调管理层已纠正，无需在报告中强调

C.分析未执行审批流程的原因及潜在风险，建议加强监控

D.仅记录该问题，不提出改进建议

2.华联集团作为大型零售企业，其供应链管理中的关键风险点不包括（）。

A.供应商资质审核不严导致产品质量问题

B.仓储管理混乱引发商品损耗

C.网络销售平台数据安全漏洞

D.内部员工频繁离职导致业务中断

3.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制要素？（

A.风险评估

B.信息与沟通

C.内部监督

D.财务预算

4.某门店发现收银员通过虚开发票套取现金，该行为最可能违反了公司的（）。

A.资产管理控制

B.采购审批控制

C.销售收款控制

D.人力资源控制

5.内审人员在检查库存时发现部分商品账实不符，初步怀疑是盘点流程执行不到位。进一步调查应优先核实（）。

A.盘点人员是否经过培训

B.仓库是否存在被盗风险

C.采购订单与销售记录是否一致

D.管理层是否授权盘点操作

6.华联集团若计划采用数据分析技术提升审计效率，最适合用于（）。

A.评估员工绩效

B.分析财务舞弊模式

C.设计销售促销方案

D.制定员工培训计划

7.内审部门在撰写审计报告时，对管理层不配合审计工作的处理方式应是（）。

A.暂停审计并向上级汇报

B.采取强制措施获取资料

C.在报告中客观反映情况并建议改进

D.直接认定管理层违规

8.零售业内部控制审计的重点领域不包括（）。

A.门店选址与租赁管理

B.会员积分系统运营

C.营业执照年检流程

D.供应商账期管理

9.内审人员发现某部门将低值易耗品长期挂在采购流程中，该问题可能涉及（）。

A.成本控制失效

B.资产管理混乱

C.采购合规性风险

D.税务申报错误

10.根据COBIT框架，内审部门应重点关注（）。

A.IT系统开发进度

B.数据安全加密标准

C.项目预算执行情况

D.员工考勤打卡记录

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.零售企业内部控制审计中，常见的舞弊风险点包括（）。

A.门店经理虚报销售额套取奖金

B.采购部门与供应商串通抬高采购价格

C.收银员利用系统漏洞盗用现金

D.仓库管理员私藏商品转卖

E.人力资源部虚增员工人数骗取补贴

2.内审部门在制定审计计划时，应考虑的因素有（）。

A.公司治理结构

B.关键业务流程的风险评估结果

C.管理层对审计的配合程度

D.外部监管机构的审计要求

E.内部审计资源的配置情况

3.供应链管理中的内部控制措施包括（）。

A.对供应商进行定期资质审核

B.建立供应商绩效评估体系

C.实施物流运输全程监控

D.设置库存周转率预警机制

E.采购合同签订前进行法务合规审查

4.内审人员在执行审计时，可采用的证据收集方法有（）。

A.查阅财务凭证

B.实地盘点库存

C.询问员工操作流程

D.分析系统日志数据

E.调阅供应商合同

5.根据《内部审计具体准则》，内审部门应履行的职责包括（）。

A.对公司内部控制有效性进行独立评价

B.对财务报表进行审计

C.提出审计建议并跟踪整改情况

D.对IT系统安全性进行测试

E.参与公司重大经营决策

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.内部控制的有效性只能通过年度审计来评估。（×）

2.内审报告中的审计发现必须得到被审计部门的完全认可。（×）

3.零售企业的库存管理风险主要来自商品过期，与财务舞弊无关。（×）

4.内审人员可通过分析员工社交媒体内容获取审计证据。（×）

5.供应商账期管理属于零售企业财务控制的范畴。（√）

6.内审部门应独立于被审计部门，直接向董事会汇报工作。（√）

7.数据加密技术属于IT内部控制的一部分。（√）

8.员工考勤打卡记录不属于内审部门的审计范围。（×）

9.采购审批流程中，金额较大的采购必须经过多级审批。（√）

10.内审发现的问题若未及时整改，可能触发监管处罚。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述零售企业内部控制审计中，对门店销售收款的审计要点。

-检查收银系统是否设置金额限制、现金核对流程；

-核对销售小票与POS机数据是否一致；

-分析异常交易（如大额空刷、重复收款）的成因；

-评估收银员权限分配是否合理。