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2025年学历类自考专业(会计)成本会计-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据成本会计原理，计算在制品成本时，若材料一次投入且加工程度超过50%，其材料成本应按（）计算。

A.完工产品数量

B.完工产品与在制品数量比例

C.在制品约当产量

D.完工产品数量与半成品数量之和

2、中国增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3、企业所得税税前扣除中，下列支出不得扣除的是（）。

A.购买设备全年利息费用

B.研发费用加计扣除部分

C.赞助支出（非广告性质）

D.差旅费凭证不完整部分

4、个人所得税专项附加扣除中，“住房贷款利息”扣除标准为（）元/月。

A.1000

B.1200

C.800

D.1500

5、成本性态分析中，固定成本的定义是（）。

A.单位成本与业务量成反比

B.总成本与业务量保持固定比例

C.总成本不随业务量变化

D.单位成本不随业务量变化

6、增值税进项税额抵扣范围中，下列不属于可抵扣项目的是（）。

A.购进农产品运费

B.自产固定资产运输费

C.从境外购进设备关税

D.非正常损失库存商品进项税

7、企业所得税税率中，符合特定条件可适用3%税率的是（）。

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.跨境服务企业

D.股东个人独资企业

8、成本计算中的品种法主要适用于（）。

A.多步骤生产

B.大量大批单步骤生产

C.管理成本核算

D.产品成本与间接费用分配

9、中国个人所得税累进税率表中，综合所得最高边际税率是（）。

A.20%

B.25%

C.35%

D.45%

10、增值税小规模纳税人适用征收率是（）。

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

11、在成本会计中，约当产量法主要用于分配生产费用，其核心依据是（）

A.完工产品的实际工时

B.完工产品和在产品的完工程度比例

C.在产品的原材料投入比例

D.生产设备的折旧年限

12、根据中国现行增值税规定，下列项目不属于增值税应税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产

D.免费赠送自产产品

13、计算企业所得税时，下列哪项不得扣除？（）

A.购买方支付的违约金

B.资产评估增值额

C.税收滞纳金

D.增值税进项税额

14、在成本会计中，间接费用分配最常用的方法是（）

A.按产品种类分配

B.按生产工时分配

C.按机器工时分配

D.按计划成本分配

15、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入属于综合所得的是（）

A.累计预扣预缴个人所得税

B.个体工商户经营所得

C.税务师资格证培训补贴

D.股息红利所得

16、计算增值税时，一般纳税人销售自产农产品适用税率（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.免征

17、在成本会计中，固定制造费用差异分析中的“能量差异”是指（）

A.实际产量下的标准工时与实际工时之差

B.实际产量下的标准工时与预算工时之差

C.实际产量下的标准成本与实际成本之差

D.预算产量下的标准工时与实际工时之差

18、根据中国税法，企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额（）的部分准予扣除

A.5%

B.10%

C.12%

D.20%

19、在成本会计中，直接材料成本差异的计算公式为（）

A.(实际单价-标准单价)×实际用量

B.(实际产量×标准用量-实际用量)×标准单价

C.实际材料成本-标准材料成本

D.(实际单价-标准单价)×实际产量×标准用量

20、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列不属于消费税征税范围的是（）

A.小汽车

B.金银首饰

C.电子书阅读器

D.酒精度超过40度的白酒

21、根据2025年增值税政策，一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

22、企业所得税前不得扣除的支出是？

A.购买国产设备投资抵免额

B.资产评估减值准备

C.购买环保设备专项扣除

D.股权转让损失

23、土地增值税扣除项目中，不包含的是？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新旧房价格差

C.建筑安装工程费用

D.增值税

24、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月最高扣除额是？

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.3000元

25、消费税中，甲类卷烟适用的税率是？

A.36%

B.56%

C.30%

D.11%

26、关税税率表中，下列商品适用最惠国税率的是？

A.85章机电产品

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