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2026年税务专业知识考试题及答案含土地使用税

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度拥有占地面积为8000平方米的厂房，其中2000平方米用于出租，年租金收入80万元。当地土地使用税单位税额为5元/平方米。该企业2025年度应缴纳的土地使用税税额为（）。

A.40,000元

B.30,000元

C.20,000元

D.50,000元

2.根据土地使用税相关规定，下列选项中不属于减免土地使用税情形的是（）。

A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地

C.企业内部道路及绿化用地

D.仓库、厂房等生产性建筑用地

3.某市某房地产开发公司建造一栋住宅楼，占地面积5000平方米，其中2000平方米用于自用，3000平方米对外销售。当地土地使用税单位税额为6元/平方米。该公司应缴纳的土地使用税税额为（）。

A.18,000元

B.36,000元

C.30,000元

D.24,000元

4.已知某企业2025年度土地使用权出让合同约定使用年限为50年，从2020年1月1日起计算。2025年1月1日，该企业应缴纳的土地使用税为（）。

（提示：土地使用权出让合同未约定土地使用税缴纳义务的，由承受方从合同生效次月起缴纳）

A.按实际使用面积全额缴纳

B.按剩余使用年限折算缴纳

C.免缴土地使用税

D.按合同约定缴纳

5.下列关于土地使用税纳税义务人的表述，正确的是（）。

A.土地使用权共有人为共同纳税义务人

B.土地使用权出租方为纳税义务人

C.土地使用权抵押期间，抵押权人为纳税义务人

D.免税单位无偿使用纳税单位土地的，使用方为纳税义务人

6.某企业2025年度拥有土地使用权证载明的土地面积10000平方米，其中3000平方米用于生产经营，2000平方米用于职工宿舍，5000平方米尚未使用。当地土地使用税单位税额为4元/平方米。该企业应缴纳的土地使用税税额为（）。

A.40,000元

B.20,000元

C.60,000元

D.16,000元

7.根据土地使用税政策，下列哪项土地不属于征税范围？（）

A.厂区外的公共绿化用地

B.企业厂区内的道路用地

C.免税单位自用的土地

D.出租给其他企业的土地

8.某企业2025年度取得一块土地使用权，合同约定2025年7月1日起开始使用。当地土地使用税单位税额为5元/平方米，该企业应缴纳的土地使用税起算时间为（）。

A.2025年1月1日

B.2025年7月1日

C.2025年8月1日

D.2025年9月1日

9.已知某市2025年度土地使用税单位税额为8元/平方米，某企业拥有土地使用权面积20000平方米，其中3000平方米用于免税项目，7000平方米用于生产经营，其余用于非营利性活动。该企业应缴纳的土地使用税税额为（）。

A.120,000元

B.100,000元

C.80,000元

D.140,000元

10.根据土地使用税政策，下列哪项表述是正确的？（）

A.土地使用权转让时，原土地使用权人继续缴纳土地使用税

B.企业自建厂房的土地，从办理竣工手续次月起缴纳土地使用税

C.免税单位出租土地，由出租方缴纳土地使用税

D.土地使用税按年计算，按季缴纳

二、多选题（共5题，每题2分）

1.下列哪些情形可以依法减免土地使用税？（）

A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地

C.企业厂区外的公共绿化用地

D.国家机关、事业单位自用的土地

E.仓库、厂房等生产性建筑用地

2.根据土地使用税政策，下列哪些土地应依法缴纳土地使用税？（）

A.免税单位出租土地

B.企业厂区内的道路用地

C.直接用于对外出租的土地

D.免税单位无偿使用纳税单位土地

E.企业自建仓库的土地

3.下列关于土地使用税纳税义务人的表述，正确的有（）。

A.土地使用权共有人为共同纳税义务人

B.土地使用权出租方为纳税义务人

C.土地使用权抵押期间，抵押权人为纳税义务人

D.免税单位无偿使用纳税单位土地的，使用方为纳税义务人

E.企业自用土地的，企业为纳税义务人

4.已知某企业2025年度拥有土地使用权面积15000平方米，其中3000平方米用于免税项目，5000平方米用于生产经营，7000平方米尚未使用。当地土地使用税单位税额为6元/平方米。下列表述正确的有（）。

A.该企业应缴纳土地使用税税额为60,000元

B.免税项目土地无需缴纳土地使用税

C.未使用土地无需缴纳土地使用税

D.生产经营用地应全额缴纳土地使用税

E.该企业应缴纳土地使用税税额为30,000