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2026年税务筹划专家面试题及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2025年利润总额为500万元，固定资产折旧计提80万元，其中包含符合规定的加速折旧法计提的20万元。假设该企业适用所得税税率为25%，则其应纳税所得额为多少万元？

A.480

B.500

C.520

D.540

2.某高新技术企业2025年研发费用投入为200万元，其中符合加计扣除政策的部分为150万元。假设该企业适用所得税税率为15%，则其可享受的税收优惠金额为多少万元？

A.22.5

B.30

C.45

D.60

3.某零售企业2025年销售额为1000万元，其中通过电商平台销售的部分占60%，适用增值税率为9%。假设该企业选择留抵退税政策，则其可获得的增值税留抵退税金额为多少万元（不考虑进项税抵扣）？

A.54

B.60

C.90

D.100

4.某个人投资者2025年通过股权转让获得收益100万元，假设该收益适用个人所得税税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.20

B.40

C.50

D.60

5.某房地产企业2025年销售不动产收入为2000万元，其中含增值税收入1800万元，适用增值税率为9%。假设该企业选择简易计税方法，则其应缴纳的增值税为多少万元？

A.162

B.180

C.200

D.216

二、多选题（每题3分，共10题）

1.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？（）

A.符合条件的科技型中小企业

B.符合条件的环保节能企业

C.符合条件的扶贫企业

D.所有盈利企业

2.以下哪些税种属于流转税？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已废止）

D.企业所得税

3.以下哪些情形下，个人所得需要缴纳个人所得税？（）

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.稿酬所得

D.社会保险费

4.以下哪些方法可以用于企业所得税的税务筹划？（）

A.合理选择折旧方法

B.优化供应链管理以降低成本

C.利用税收优惠政策

D.提高员工工资以增加费用扣除

5.以下哪些情形下，企业可以享受增值税留抵退税政策？（）

A.出口业务

B.符合条件的先进制造业企业

C.一般纳税人进项税额大于销项税额

D.小规模纳税人

6.以下哪些情形下，个人可以通过税务筹划降低个人所得税负担？（）

A.利用专项附加扣除政策

B.通过公益性捐赠进行税前扣除

C.合理选择投资方式

D.提高工资收入以增加税前扣除

7.以下哪些税种属于地方税？（）

A.增值税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.企业所得税

8.以下哪些情形下，企业可以享受固定资产加速折旧政策？（）

A.符合条件的环保设备

B.符合条件的节能设备

C.新技术研究开发设备

D.所有固定资产

9.以下哪些情形下，个人所得可以享受免税政策？（）

A.生育津贴

B.按照国家规定标准领取的住房公积金

C.财产转让所得

D.保险赔偿款

10.以下哪些情形下，企业可以选择简易计税方法？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人销售不动产

C.一般纳税人提供生活服务

D.一般纳税人销售农产品

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业通过关联交易转移利润可以降低税负，该行为合法合规。（√/×）

2.个人通过公益性捐赠可以享受税前扣除，但捐赠比例有限制。（√/×）

3.增值税小规模纳税人可以选择按3%的征收率纳税，也可以选择按1%的征收率纳税。（√/×）

4.企业所得税的税收优惠政策适用于所有类型的企业。（√/×）

5.固定资产加速折旧政策适用于所有固定资产。（√/×）

6.个人通过购买理财产品获得的收益需要缴纳个人所得税。（√/×）

7.增值税留抵退税政策适用于所有一般纳税人。（√/×）

8.企业通过合理选择折旧方法可以降低税负，但该方法不具有合法性。（√/×）

9.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有纳税人。（√/×）

10.房地产企业销售不动产必须选择简易计税方法。（√/×）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述企业所得税税收优惠政策的常见类型及其适用条件。

2.简述增值税留抵退税政策的具体适用条件和操作流程。

3.简述个人通过税务筹划降低个人所得税负担的常见方法。

4.简述固定资产加速折旧政策的适用范围和具体操作。

5.简述房地产企业销售不动产的税务筹划方法。

五、案例分析题（每题10分，共2题）

1.某制造业企业2025年利润总额为800万元，固定资产原值1000万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧。假设该企业适用所得税税率为25%，若改为加速折