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2025年CPA税法实务专项训练（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题1.5分，共18分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物用于对外捐赠

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.将购进货物分配给股东

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物押金2万元，当月发生购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该企业10月应纳增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%的增值税税率）

A.6.8

B.9.2

C.12

D.15.2

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位

B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人仅限于销售应税消费品的单位

D.消费税的纳税人仅限于委托加工应税消费品的单位

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的国债利息收入

B.企业提供的咨询服务收入

C.企业出租固定资产的租金收入

D.企业转让股权取得的所得

5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%，则其2023年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.80

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资薪金所得的是（）。

A.独生子女补贴

B.保险赔偿款

C.股票转让所得

D.劳务报酬所得

7.某个人2023年1月取得工资收入5万元，2月取得一次性奖金10万元，该个人2月应缴纳的个人所得税为（）元。（假设工资适用税率20%，速算扣除数1410，一次性奖金适用税率为10%，速算扣除数210）

A.7100

B.7300

C.8300

D.9100

8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人实行税收强制执行措施的情形是（）。

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.纳税人未按照规定报送纳税申报表

C.纳税人未按照规定缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

D.纳税人未按照规定申请开票

9.下列关于税务检查的表述，正确的是（）。

A.税务检查是税务机关的法定职责，所有纳税人都必须接受税务检查

B.税务检查必须由税务机关负责人批准

C.税务检查人员进行检查时，可以少于两人

D.税务检查人员进行检查时，不得少于两人，并应当出示税务检查证

10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人申请之日起（）日内办理退税手续。

A.10

B.30

C.60

D.90

11.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。

A.所有单位和个人都可以自行印刷发票

B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.填写发票应当使用中文

D.发票可以作为记账凭证

12.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以采取的救济途径包括（）。

A.提起行政诉讼

B.申请行政复议

C.要求赔偿损失

D.以上都是

二、多项选择题（本题型共8小题，每小题2分，共16分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。）

13.下列关于增值税税率运用的表述，正确的有（）。

A.纳税人销售货物适用13%的增值税税率

B.纳税人提供加工、修理修配劳务适用13%的增值税税率

C.纳税人提供有形动产租赁服务适用13%的增值税税率

D.纳税人提供交通运输服务适用9%的增值税税率

14.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。

A.消费税的纳税义务发生时间为生产应税消费品的当天

B.消费税的纳税期限为1日、3日、