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2025年CPA考试《税法》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装费5万元。该企业5月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）。（假定化妆品适用13%的增值税税率）

A.26.08万元

B.27.09万元

C.26万元

D.28.08万元

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，无论是否会计核算健全，都应当申请登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人

C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以免于登记为一般纳税人

D.一般纳税人发生应税销售行为，可以选按简易计税方法计税

4.根据消费税法的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.高档手表

D.木制一次性筷子

5.个人所得税法规定，居民个人发生的下列收入中，不属于综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

6.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，该企业为高新技术企业，适用的企业所得税税率为15%。假设该企业符合小型微利企业优惠政策条件，其2024年度应缴纳的企业所得税额为（）。

A.13万元

B.15万元

C.12.5万元

D.10万元

7.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权采取的税款征收措施中，不包括（）。

A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.税务检查

C.加收滞纳金

D.限制纳税人离境

8.契税的纳税人是指（）。

A.购买土地、房屋的单位和个人

B.出让土地、房屋的单位和个人

C.承受土地、房屋权属的单位和个人

D.从事土地、房屋开发经营的单位和个人

9.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人

B.产权属于集体所有的，其集体单位为纳税人

C.产权出典的，承典人为纳税人

D.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人

10.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月进口一批货物，向海关缴纳的关税为50万元，关税完税价格200万元。该批货物适用的增值税税率为13%，甲公司该批货物进口环节应缴纳的增值税额为（）。

A.26万元

B.28.5万元

C.30万元

D.33.8万元

二、多项选择题（本题型共5题，每题2分，共10分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。

A.单位或个体工商户销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，属于增值税征税范围

B.货物运输服务属于增值税应税行为

C.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，不属于增值税征税范围

D.行政单位收取的行政事业性收费，不属于增值税征税范围

2.企业所得税法规定的税收优惠中，包括（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.从事农、林、牧、渔业项目的所得

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业的利息收入

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品时

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口时

C.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用时

D.纳税人委托加工应税消费品，为提货时

4.个人所得税法规定的