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2026年内审部审计师考试题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某公司内审部在审计中发现，财务报表中应收账款余额存在重大错报风险。根据COBIT框架，内审部应优先关注哪个控制环节？

A.记账凭证的复核

B.销售合同审批

C.账龄分析表的编制

D.应收账款坏账准备计提

2.在审计过程中，审计师采用“抽样审计”方法检查存货时，发现样本存在系统性偏差。此时，审计师应采取哪种措施？

A.增加样本量以降低抽样风险

B.停止审计并要求管理层重新盘点

C.调整抽样方法并重新执行测试

D.认为偏差不重大，无需进一步行动

3.某金融机构内审部发现，系统日志存在篡改痕迹。根据SOX法案要求，该机构应重点关注以下哪项合规性？

A.内部控制评价报告的及时性

B.关键岗位的职责分离

C.日志备份与恢复机制

D.操作风险压力测试

4.在审计某制造企业成本核算时，审计师发现原材料采购价格记录不完整。根据中国《企业会计准则》，该企业应如何处理？

A.按市场公允价值重估原材料成本

B.采用加权平均法调整采购价格

C.将差异计入当期管理费用

D.暂不处理，待下期审计时再行核查

5.某上市公司内审部发现，董事会会议决议未及时录入系统。根据《公司法》规定，该行为可能违反以下哪项原则？

A.股东大会决议程序

B.董事会决策权责分配

C.公司治理结构完整性

D.信息披露时效性

6.在审计某医院信息系统时，审计师发现患者电子病历存在访问权限设置不合理。根据HIPAA法案，该机构应优先解决以下哪项问题？

A.病历存储设备的物理安全

B.系统操作日志的完整性

C.用户权限的定期审查机制

D.数据传输的加密强度

7.某零售企业内审部发现，促销活动预算超支严重。根据预算管理理论，该企业应重点关注以下哪项控制？

A.促销方案的市场可行性评估

B.预算执行过程的监控机制

C.超支部分的审批权限设置

D.销售返利的核算准确性

8.在审计某政府项目时，审计师发现资金使用效率低下。根据《预算法》规定，该问题可能涉及以下哪项违规行为？

A.项目进度报告的及时性

B.资金拨付的合规性

C.项目效益的评估方法

D.项目验收的程序完整性

9.某科技公司内审部发现，研发项目成果转化率低。根据知识管理理论，该企业应重点关注以下哪项因素？

A.研发团队的激励机制

B.技术成果的知识产权保护

C.市场需求的调研充分性

D.项目管理的风险应对措施

10.在审计某银行信贷业务时，审计师发现部分贷款审批未严格执行三道防线制度。根据巴塞尔协议，该问题可能违反以下哪项原则？

A.风险限额的设置合理性

B.审批流程的独立性

C.风险资本的计量方法

D.内部控制自我评估的频率

二、多选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业内审部发现，存货盘点存在以下问题：抽样方法不合理、盘点记录缺失。根据审计准则，审计师应重点关注以下哪些控制缺陷？

A.存货管理制度的完整性

B.盘点过程的监督机制

C.存货跌价准备的计提准确性

D.账实核对的责任分配

2.在审计某电商企业时，审计师发现订单处理系统存在以下风险：数据重复提交、退货流程延迟。根据IT审计标准，审计师应建议企业优化以下哪些环节？

A.订单验证的自动化程度

B.错误订单的拦截机制

C.退货审批的效率提升

D.系统日志的完整性校验

3.某金融机构内审部发现，反洗钱系统存在以下问题：客户身份识别流程不完善、可疑交易报告数量低。根据FATF建议，该机构应重点关注以下哪些合规措施？

A.客户尽职调查的深度

B.系统监测模型的准确性

C.可疑交易报告的及时性

D.内部控制自我评估的频率

4.在审计某医院信息系统时，审计师发现以下问题：电子病历存在数据篡改风险、系统日志不完整。根据HIPAA法案，该机构应重点关注以下哪些控制措施？

A.数据访问的权限控制

B.系统变更的审批流程

C.日志备份与恢复机制

D.安全事件的应急响应计划

5.某零售企业内审部发现，供应链管理存在以下问题：供应商准入标准不严格、库存数据更新不及时。根据供应链审计标准，审计师应建议企业优化以下哪些环节？

A.供应商风险评估的频率

B.库存管理系统与ERP的集成度

C.物流运输的监控机制

D.应急采购的审批权限设置

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内审部门的独立性要求审计师在执行审计时必须回避与被审计单位有利害关系的岗位。（对/错）

2.根据中国《审计法》，审计机关有权对被审计单位的会计凭证、账簿、报表进行检查。（对/错）

3.在审计过程中，审计师发现管理层存在舞弊行为时，应立即停止审计并报告监管机构。（