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税务千万工程经验案例研讨材料

一、背景与问题缘起

2019年，H省N市税务局在落实“千万工程”升级版中，被省委点名承担“税务助力乡村蝶变”试点。彼时，N市下辖12个县（市、区），行政村1786个，其中63%的村集体年经营性收入低于10万元，空心化率38%，农户涉税事项年均1.7次，却需往返县城2.4趟。传统“人找政策”模式已无法匹配乡村资源变资产、资金变股金、农民变股东“三变”改革节奏，更难以支撑“千万工程”提出的“村集体年经营性收入超百万元、农户人均可支配收入翻番”硬目标。市局党委在蹲点调研47天后，把问题锁定在“三缺”：缺一体化数据底座、缺全生命周期服务、缺可持续收益闭环。由此，一场以“税务引擎”嵌入“千万工程”的基层实验正式启幕。

二、总体思路

把“千万工程”的“千万”拆解为“千企帮千村、万票惠万农”，以发票数据为生产要素，以涉税事项为切入口，以村集体经济“造血”为核心，构建“数据—信用—产业—税收”正向循环。具体路径：先建“村情税电云图”，再用“税收指数”给产业画像，接着推出“村集体纳税人”登记制度，配套“产业票链贷”“农户税信贷”两大金融产品，最后通过“村税驿站”把办税、开票、融资、培训、产销对接压缩到“村口100米”。

三、关键做法

（一）打造“村情税电云图”——让数据在田埂上跑起来

1.数据汇流。打通税务、电力、农业农村、自然资源、市场监管、金融6部门28类数据接口，建立“T+1”更新机制，形成1786个行政村“一村一档”数字孪生底账，含2.3亿条发票流水、876万条用电数据、4.1万条土地流转合同。

2.指标建模。设置“产业活跃度、税电弹性、票链健康度、农户参与度”4项一级指标、18项二级指标，赋予权重后生成0—100的“乡村税电指数”。指数低于40的村标记为“休眠型”，40—60为“成长型”，60以上为“跃升型”，据此匹配差异化政策包。

3.场景开放。指数结果同步推送至银行、保险、供销、邮政、电商5大系统，实现“一键授信、一键投保、一键物流”。2022年，银行据此发放“产业票链贷”9.8亿元，加权平均利率4.1%，比农户原来渠道低3.2个百分点。

（二）创设“村集体纳税人”——让集体经济组织“有身份”

1.登记突破。依据《民法典》第99条，将股份经济合作社、经济联合社统一登记为“其他组织”，赋予纳税人识别号，可自开增值税普通发票、专票，享受小规模纳税人阶段性减免。

2.票种适配。对自产农产品，开通“农产品收购发票”反向开票，解决长期以来“农户卖菜给村企，村企无进项”的抵扣断点；对文旅、物业、光伏等混合经营，试点“一业一票”合并开票，平均每月减少用票量67%。

3.申报简化。村会计只需在“村税驿站”自助终端点击“一键零申报”或“一键简易申报”，系统后台自动抓取发票、银行流水、电力数据生成申报表，误差率控制在0.3%以内。2022年，全市1786个村集体经济组织申报时间由人均6.8小时缩短至0.7小时。

（三）上线“产业票链贷”——让发票流变成资金流

1.授信逻辑。以村集体经济组织近12个月开具发票的“价税合计”作为授信基数，乘以“税电指数”系数，再叠加信用村、信用户等级，最高可贷500万元，纯信用、无抵押。

2.风控闭环。银行、税务、电力三方共建“票电预警模型”，一旦监测到发票量或用电量连续30天下降30%以上，系统自动触发贷后检查；若触发“虚开”红黄蓝预警，贷款额度当即冻结。

3.利率分成。税务部门将贷款利息的20%纳入“村税驿站”运营经费，用于购买第三方涉税服务，既减轻财政负担，又形成自我造血。截至2023年6月，累计发放21.6亿元，不良率0.19%，低于全省农户贷款平均不良率1.2个百分点。

（四）布局“村税驿站”——把办税厅搬到村口

1.网点共建。利用现有供销社、邮政所、电商服务站，按照“六有”标准（有专岗、有系统、有终端、有网络、有制度、有评价）改造升级，每个站点投入3.8万元，其中税务局承担60%，邮政、供销分摊40%。

2.人员共育。从返乡大学生、村会计、供销社营业员中招录“税务助理”，实行“税务+邮政+供销”三方联合培训，考核通过后颁发“乡村税务服务员”证书，每人每年可获6000元补助。

3.功能叠加。除90项常见涉税事项外，叠加普惠金融、快递收发、农资代购、农产品助销等12项服务，实现“进一次门、办多件事”。2022年，全市1786个驿站共代开发票118万份，代征税款1.7亿元，帮助销售农产品3.2亿元。

（五）开发