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2025年税务师涉税服务相关法律题库含答案

一、单项选择题

1.甲公司因逾期未缴纳税款被某县税务局处以2万元罚款，甲公司认为处罚过重，拟申请行政复议。根据《行政复议法》规定，甲公司可向（）提出复议申请。

A.县税务局的上一级税务局

B.县人民政府

C.市税务局或县人民政府

D.市税务局

答案：C

解析：根据《行政复议法》第十二条，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。税务机关属于垂直管理部门，但2024年修订后的《行政复议法》调整了部分垂直管理部门的复议管辖，县级税务局的复议可选择向本级政府或上一级税务局提出。

2.乙公司与丙公司签订货物买卖合同，约定丙公司应于2024年12月31日前交付货物，乙公司支付定金5万元。后丙公司因生产设备故障延迟至2025年1月15日交货。根据《民法典》，乙公司可主张（）。

A.解除合同并要求丙公司双倍返还定金

B.要求丙公司继续履行合同并支付违约金（合同未约定违约金）

C.要求丙公司赔偿因延迟交货造成的实际损失

D.因未约定违约金，仅能要求丙公司返还定金

答案：C

解析：《民法典》第五百七十七条规定，当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合约定的，应承担继续履行、采取补救措施或赔偿损失等违约责任。本题中，丙公司延迟履行构成违约，乙公司可要求其赔偿实际损失。定金罚则适用于根本违约导致合同目的不能实现的情形，本题未明确合同目的无法实现，故A不选；未约定违约金时，可主张实际损失赔偿，B错误；定金可抵作价款或收回，但违约方需承担赔偿责任，D错误。

3.税务机关对丁企业进行纳税检查时，发现其2023年通过虚增成本方式少缴企业所得税80万元（占应纳税额30%）。根据《税收征收管理法》及相关规定，税务机关应（）。

A.追缴税款、滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款

B.追缴税款、滞纳金，构成犯罪的，移送司法机关

C.仅追缴税款、滞纳金，不处罚款

D.追缴税款，不征滞纳金，并处少缴税款30%以上3倍以下罚款

答案：B

解析：《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或少列收入，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。本题中少缴税款80万元且占应纳税额30%，根据《刑法》第二百零一条，逃税数额较大（超过5万元）且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪，税务机关应移送司法机关。

4.下列关于行政许可的说法中，正确的是（）。

A.行政许可的实施主体只能是行政机关

B.行政许可的设定可以采用部门规章形式

C.行政许可的撤回适用于许可合法但因公共利益需要收回的情形

D.行政许可的撤销仅适用于行政机关违法作出许可的情形

答案：C

解析：行政许可的实施主体包括行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，A错误；根据《行政许可法》第十四条，部门规章不得设定行政许可，B错误；行政许可的撤销既可因行政机关违法（如滥用职权），也可因申请人违法（如欺骗、贿赂），D错误；行政许可的撤回是指许可合法，但因法律依据修改或公共利益需要，行政机关收回许可，C正确。

5.戊个人独资企业因经营不善拖欠税款15万元，投资人张某将企业资产以明显不合理低价转让给其亲属，导致无法缴纳税款。根据《税收征收管理法》，税务机关可（）。

A.直接强制执行张某的个人财产

B.行使代位权，要求张某亲属返还财产

C.行使撤销权，撤销张某的转让行为

D.要求张某亲属在受让财产范围内承担税款

答案：C

解析：《税收征收管理法》第五十条规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或放弃到期债权，或无偿转让财产，或以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《民法典》第五百三十八条、第五百三十九条的规定行使代位权、撤销权。本题中张某以明显不合理低价转让财产且受让人（亲属）应知，税务机关可行使撤销权，C正确。

二、多项选择题

1.根据《行政诉讼法》，下列属于行政诉讼受案范围的有（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的纳税信用等级评定

C.税务机关对内部工作人员的纪律处分

D.税务机关拒绝颁发税务师事务所执业证的行为

E.税务机关与企业签订的税务代收协议

答案：ABD

解析：行政诉讼受