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医疗卫生机构营运资金管理：挑战、症结与优化路径

——提升运营效率与服务能力的关键

医疗卫生机构作为保障人民健康的重要阵地，其运营效率与服务质量直接关系到民生福祉。营运资金作为机构日常运转的“生命线”，贯穿于医疗服务提供的全过程，其管理水平的高低，不仅影响着机构的财务健康和可持续发展能力，更间接影响着医疗资源的配置效率和患者的就医体验。然而，当前许多医疗卫生机构在营运资金管理方面仍存在诸多不足，成为制约其高质量发展的瓶颈。本文将深入剖析这些问题，并探讨相应的改进策略。

一、医疗卫生机构营运资金管理的重要性

营运资金是指医疗卫生机构在日常运营过程中占用并周转使用的资金，主要包括流动资产（如货币资金、应收账款、存货等）和流动负债（如应付账款、应付职工薪酬等）。有效的营运资金管理旨在实现流动资产和流动负债的合理配置与高效周转，确保机构在维持正常医疗服务秩序的同时，保持良好的偿债能力和盈利能力。对于公益性与经营性并存的医疗卫生机构而言，优化营运资金管理，既能提升资金使用效益，降低财务风险，又能为其履行社会责任、提供优质医疗服务提供坚实的财务支撑。

二、当前医疗卫生机构营运资金管理的主要不足

（一）筹资渠道相对单一，资金供给稳定性不足

当前，我国医疗卫生机构的资金来源仍以政府财政补助和医疗服务收费为主。财政补助往往存在总量不足、拨付周期较长或定向使用的限制；而医疗服务收费则受医保政策、物价调控及患者支付能力等多重因素影响，增长空间有限且不确定性较大。过度依赖传统筹资渠道，使得机构在面对重大设备更新、应急事件或业务扩张时，容易陷入资金短缺的困境，难以灵活应对市场变化和发展需求。

（二）应收账款管理不善，资金回笼缓慢

应收账款是医疗卫生机构营运资金的重要组成部分，主要包括应收医疗款（如患者欠费、医保结算款等）。部分机构由于医保政策理解不到位、结算流程繁琐、内部催款机制不健全，以及对患者信用管理缺失等原因，导致医保款回款周期长，患者欠费现象时有发生。大量资金被应收账款占用，不仅降低了资金的流动性，增加了坏账风险，也使得机构不得不依赖外部融资来维持运营，进一步加重财务负担。

（三）存货管理粗放，资金占用成本较高

药品、耗材等存货是医疗机构日常运营不可或缺的物资，其库存水平直接影响资金占用。部分机构在存货管理上缺乏科学的预算和采购计划，存在“重采购、轻管理”的现象，导致库存结构不合理，积压与短缺并存。一方面，某些药品耗材因采购过量或临床需求变化而长期积压，占用大量资金并可能因过期失效造成损失；另一方面，部分应急或常用物资储备不足，影响正常诊疗活动。存货周转率低下，显著降低了整体资金使用效率。

（四）资金配置与使用效率不高，预算约束软化

部分医疗卫生机构在资金配置上缺乏精细化管理，存在“重投入、轻效益”的倾向。对于大型设备购置、基建项目等资本性支出，可行性论证不足，盲目追求高端化、大型化，导致资产闲置或利用率不高，沉淀了大量资金。在日常运营资金使用中，预算管理的刚性约束不足，支出控制不严，存在一定的浪费现象。资金使用缺乏有效的绩效评价机制，难以衡量资金投入产出效益，导致资金使用效率不彰。

（五）管理机制不健全，信息化支撑不足

营运资金管理是一项系统性工作，需要完善的制度和高效的工具支撑。部分医疗机构尚未建立健全涵盖资金筹集、投放、运营、分配等全流程的管理制度和内控体系，职责分工不明确，审批流程繁琐或流于形式。同时，财务管理信息化建设滞后，各业务系统（如HIS、LIS、PACS、物资管理系统）与财务系统之间数据孤岛现象普遍，难以实现数据共享和实时监控，导致资金运行状况的透明度不高，管理层难以及时掌握资金动态并做出科学决策。

三、加强医疗卫生机构营运资金管理的改进策略

（一）拓宽筹资渠道，优化资本结构

医疗卫生机构应在符合政策导向的前提下，积极探索多元化筹资模式。在争取稳定的财政补助基础上，可通过合理利用银行信贷、发行债券（如符合条件的公立医院专项债券）、引入社会资本（如PPP模式）等方式拓宽资金来源。同时，应加强成本核算与控制，提高自身“造血”能力，将结余资金优先用于补充营运资金。优化长短期融资结构，匹配资金需求与偿还能力，降低筹资成本和财务风险。

（二）强化应收款项管理，加速资金回笼

针对应收账款问题，应建立健全全流程管理机制。首先，加强医保政策研究与沟通，规范医疗服务行为，提高医保申报准确率和通过率，缩短医保结算周期。其次，加强对患者的信用管理和费用宣教，优化结算流程，推广多种支付方式，积极催收患者欠费。对于长期未收回的款项，应建立专项清收机制，明确责任部门和人员。可考虑引入应收账款保理等金融工具，盘活存量资产。

（三）实施精细化存货管理，降低资金占用

建立科学的存货管理制度，推行“以销定购、以耗定存”的采购模式。利用信息化手段，实时监控药品耗材