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2026年内控审核员面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在内部控制审计中，以下哪项不属于控制环境的要素？

A.管理层的诚信和道德价值观

B.组织结构

C.职责分离

D.人力资源政策与实践

2.根据中国内控指引，以下哪项不属于“五要素”的内容？

A.内部环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部监督

3.若发现某公司未按规定执行职责分离，审计员应如何处理？

A.直接出具非财务报表审计报告

B.提请管理层整改，并在后续审计中跟踪

C.立即暂停所有业务操作

D.将问题上报至监管机构

4.在测试采购环节的内控时，审计员发现采购订单未经过适当审批，应优先关注：

A.控制缺陷的严重程度

B.对财务报表的影响

C.管理层的整改态度

D.是否违反《企业内部控制基本规范》

5.以下哪项不属于实质性程序的内容？

A.审查银行存款余额调节表

B.函证应收账款

C.测试费用分摊的准确性

D.评估内部控制设计的合理性

6.根据《企业内部控制配套指引》，以下哪项不属于财务报告内部控制的内容？

A.资产管理控制

B.财务报告编制控制

C.采购控制

D.筹资控制

7.在执行内控测试时，审计员发现某项控制自上次审计以来已变更，应如何处理？

A.忽略变更，继续执行原测试程序

B.重新评估控制的设计和执行有效性

C.仅测试变更后的新控制

D.提请管理层说明变更原因

8.若发现某公司存在重大内控缺陷，审计员应如何报告？

A.在内部控制自我评价报告中披露

B.在审计报告的“强调事项段”中说明

C.直接向监管机构举报

D.在审计报告的“关键审计事项”中反映

9.在测试销售环节的内控时，审计员发现销售合同未经过适当审批，应关注：

A.是否存在舞弊风险

B.对收入确认的影响

C.是否违反《企业会计准则》

D.管理层的责任认定

10.根据中国内控审计标准，以下哪项不属于内部控制审计的范围？

A.销售与收款循环

B.采购与付款循环

C.研发与开发循环

D.人力资源与薪酬循环

二、多选题（每题3分，共10题）

1.内部控制审计报告中，以下哪些事项可能被列为“关键审计事项”？

A.货币资金内部控制

B.固定资产内部控制

C.财务报告编制控制

D.采购环节的职责分离

2.在执行内控测试时，审计员可能采用哪些方法？

A.实地观察

B.函证

C.重新执行

D.分析程序

3.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪些属于内部环境的内容？

A.管理层的诚信和道德价值观

B.组织结构

C.职责分离

D.人力资源政策与实践

4.若发现某公司存在内控缺陷，审计员应关注哪些风险？

A.财务报告失实风险

B.资产流失风险

C.违规经营风险

D.法律责任风险

5.在测试采购环节的内控时，审计员可能关注哪些控制措施？

A.采购申请的审批程序

B.供应商的选择与评估

C.采购合同的签订与执行

D.采购入库的验收程序

6.根据中国内控审计标准，以下哪些属于内部控制审计的要素？

A.内部环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部控制缺陷的分类

7.在执行内控测试时，审计员发现某项控制未有效执行，应如何处理？

A.评估控制缺陷的严重程度

B.测试控制未执行的原因

C.提请管理层整改

D.在审计报告中反映

8.根据《企业内部控制配套指引》，以下哪些属于财务报告内部控制的内容？

A.资产管理控制

B.财务报告编制控制

C.采购控制

D.筹资控制

9.在测试销售环节的内控时，审计员可能关注哪些控制措施？

A.销售合同的审批程序

B.销售收入的确认程序

C.销售退回与折让的处理程序

D.销售款项的回收程序

10.若发现某公司存在重大内控缺陷，审计员应如何报告？

A.在内部控制自我评价报告中披露

B.在审计报告的“强调事项段”中说明

C.直接向监管机构举报

D.在审计报告的“关键审计事项”中反映

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制审计必须由外部审计师执行，内部审计师不得参与。

2.若某项控制的设计合理且已有效执行，则无需进一步测试。

3.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

4.内部控制审计报告必须与财务报表审计报告一同发布。

5.若某公司未执行某项控制，则该控制必定存在缺陷。

6.内部控制审计的范围仅限于财务报告相关的内部控制。

7.内部控制的评价标准必须符合《企业内部控制基本规范》。

8.若某项控制未有效执行，则必定存在重大缺陷。

9.内部控制审计必须采用抽样测试的方法。

10.内部控制缺陷的整改责任完全由管理层承担。

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