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2025年公务员类税务执法资格参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税专用发票作废需满足的条件是？

A.发票开具后未认证且未抵扣

B.发票开具后未认证但已抵扣

C.发票开具后已认证且已抵扣

D.发票未开具但已提交

2、税务稽查中，纳税人配合程度影响的是？

A.税收减免幅度

B.税款追缴期限

C.税务稽查范围

D.税收争议处理时效

3、下列不属于税收优惠的是？

A.高新技术企业15%所得税率

B.小微企业季度30万元以下免税

C.增值税加计抵减

D.个人所得税专项附加扣除

4、税务争议中，若对税务机关决定不服，应首先采取的措施是？

A.向上级税务机关申请复议

B.提起行政诉讼

C.申请行政复议

D.要求听证

5、发票管理中，电子发票与纸质发票的验旧规则有何不同？

A.电子发票需逐月验旧

B.纸质发票需按年验旧

C.电子发票可跨年验旧

D.纸质发票需逐月验旧

6、税务注销登记需提交的文件不包括？

A.清税证明

B.税务登记证

C.营业执照

D.税务清算报告

7、税务机关对偷税行为追缴税款的最长期限是？

A.税款缴纳后3年

B.违法行为发现后5年

C.税款缴纳后5年

D.违法行为发现后3年

8、税务协助执行措施不包括？

A.查封、扣押财产

B.冻结银行存款

C.限制高消费

D.强制划拨资金

9、税务文书送达的默认方式是？

A.现场送达

B.邮寄送达

C.电子送达

D.留置送达

10、根据《税收征管法》，税务检查的时间限制是？

A.60天内

B.90天内

C.180天内

D.365天内

11、税务发票的开具原则中，以下哪项正确？

A.仅允许销售方开具

B.购买方可要求销售方代开

C.涉及境外交易需双语开具

D.发票代码由省税务机关统一分配

12、纳税人办理税务登记的时间要求是？

A.领取营业执照后10日内

B.30日内

C.60日内

D.领取营业执照后1年内

13、税务稽查的批准权限属于？

A.税务所所长

B.县税务局负责人

C.省税务局负责人

D.国家税务总局

14、以下哪项属于税务违法行为？

A.未按规定申报

B.按实际经营额申报

C.提供虚假申报

D.按税务机关要求调整申报

15、享受税收优惠的备案要求是？

A.自动备案

B.经税务机关核准

C.按行业分类备案

D.实行备案制

16、税务代理人的资质要求是？

A.会计从业资格

B.税务师资格

C.企业财务人员

D.普通民事代理人

17、税务争议的行政解决途径是？

A.直接起诉

B.行政复议

C.仲裁

D.消费者协会调解

18、纳税人申请税务注销需提交？

A.营业执照复印件

B.清税证明

C.税务登记证

D.法定代表人身份证

19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚的简易程序适用于罚款金额在以下哪个范围内？

A.1000元以下

B.2000元以下

C.5000元以下

D.1万元以下

20、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率由以下哪项确定？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

21、税务检查中，税务机关可调取纳税人银行账户信息的法律依据是？

A.《税收征管法》第59条

B.《税收征管法》第70条

C.《税收征管法》第87条

D.《税收征管法》第88条

22、享受小微企业增值税优惠的企业，年应纳税所得额上限为以下哪一数值？

A.300万元

B.500万元

C.1000万元

D.1500万元

23、税务师代开发票时，必须向税务机关提交的文件不包括以下哪项？

A.税务登记证

B.客户身份证明

C.发票专用章样本

D.发票领购簿

24、税务争议中，当事人对税务机关的处罚决定不服，可申请行政复议的期限是？

A.60日内

B.90日内

C.180日内

D.1年内

25、企业所得税中，研发费用加计扣除的比例在以下哪一区间？

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

26、税务师继续教育每年不少于多少学时？

A.60学时

B.90学时

C.120学时

D.150学时

27、耕地占用税的税率幅度为以下哪一范围？

A.1-10元/平方米

B.2-15元/平方米

C.3-20元/平方米

D.5-30元/平方米

28、税务稽查中，税务机关可采取的强制措施不包括以下哪项？

A.查封扣押财产

B.调取电子数据

C.拘留纳税人

D.委托第三方审计

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