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2025年学历类自考保险法-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《保险法》，保险责任开始前投保人故意造成保险标的损失的，保险人不承担赔偿责任。这一规定属于保险法中的哪项原则？

A.近因原则

B.最大诚信原则

C.禁止投保人自杀条款

D.补偿原则

2、中国增值税的税率分为哪几档？

A.13%、9%、6%

B.17%、11%、6%

C.16%、10%、4%

D.15%、10%、5%

3、下列哪项不属于企业所得税的征税范围？

A.国有独资企业的利润

B.个人独资企业的利润

C.外商投资企业的利润

D.非营利组织的收入

4、根据《个人所得税法》，综合所得的起征点为？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.6000元/月

D.8000元/月

5、下列哪项属于消费税的征税范围？

A.交通运输服务

B.非金银首饰

C.汽车轮胎

D.银行贷款服务

6、关税完税价格的计算公式为？

A.(CIF价格+关税)×(1+增值税率)

B.CIF价格×(1+关税率)

C.(CIF价格+增值税)×(1+关税率)

D.CIF价格×关税率

7、小微企业增值税享受的优惠政策是？

A.免征增值税

B.减按50%征收

C.月销售额10万元以下免征

D.税率减按1%

8、下列哪项属于企业所得税税前扣除项目？

A.违法所得罚款

B.罚金和罚款

C.税收滞纳金

D.赞助支出

9、根据《保险法》，保险事故发生后，投保人未及时通知保险人的，保险人可以？

A.减少赔偿金额

B.拒绝赔偿

C.按合同约定比例赔偿

D.加收滞纳金

10、下列哪项属于关税的征收方式？

A.从价税

B.从量税

C.混合税

D.定额税率

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的法定职责？

A.税收优惠的审批

B.税收违法的稽查

C.纳税信用等级评定

D.企业所得税汇算清缴指导

12、2025年增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.9%

B.6%

C.13%

D.0%

13、小微企业2025年度企业所得税应纳税所得额不超过多少万元可享受减按25%计税？

A.100

B.300

C.500

D.800

14、下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.大病医疗

C.住房租金

D.购买商业保险

15、房产税从价计征的税率为？

A.1.2%

B.12%

C.0.6%

D.10%

16、契税中首套房面积≤90平米的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

17、关税最惠国税率适用的原则是？

A.国民待遇原则

B.最惠国待遇原则

C.贸易平衡原则

D.对等原则

18、卷烟消费税的税率是？

A.30%

B.20%+0.003元/支

C.10%

D.25%

19、环境保护税中大气污染物税额标准为？

A.1.2-2.2元/立方米

B.0.8-1.5元/立方米

C.1.5-3元/立方米

D.2-4元/立方米

20、耕地占用税中建设项目占用耕地税额标准是？

A.5-10元/平方米

B.20-30元/平方米

C.30-50元/平方米

D.50-100元/平方米

21、根据2025年保险法规定，保险产品在税前扣除的专项附加扣除起付线是多少？

A.1000元/年

B.2000元/年

C.3000元/年

D.5000元/年

22、保险服务在增值税中的适用税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.免征

23、企业发生的保险业务支出，在企业所得税前扣除时需要满足什么条件？

A.必须取得发票

B.需与收入相关

C.支出金额超过10万元

D.无需备案

24、保险合同印花税的税率是？

A.0.1%

B.0.05%

C.0.01%

D.免征

25、保险赔款收入在个人所得税中是否需要纳税？

A.必须纳税

B.免征

C.仅企业纳税

D.不计入收入

26、保险合同解除后，已缴纳的印花税如何处理？

A.冲减当期所得

B.退还

C.按剩余期限抵扣

D.不处理

27、小微企业保险费支出可享受企业所得税加计扣除的比例是？

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

28、保险资金运用中，国债投资收益在企业所得税中的税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.免征

29、个人购买长期护理保险的税收优惠方式是？

A.直接减税

B.专项附加扣除

C.税前扣除

D.退税

30、保险法规定投保人未履行如实告知义务，保险公司解除合同的，如何处理已缴保费？

A.全额退还

B.