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增值税组成计价格课件

XX有限公司

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目录

第一章

增值税基础概念

第二章

增值税的计算方法

第四章

增值税优惠政策

第三章

增值税的组成计价

第五章

增值税的申报与缴纳

第六章

增值税的国际比较

增值税基础概念

第一章

增值税定义

增值税是一种流转税，对企业销售商品或提供服务的增值部分征税。

01

增值税的性质

增值税的计算基于销售额减去进项税额，即应纳税额=销项税额-进项税额。

02

增值税的计算方法

不同国家和地区的增值税税率不同，通常分为标准税率、低税率和零税率等。

03

增值税的税率

增值税特点

增值税允许企业将税负转嫁给消费者，体现在商品或服务的价格中。

税负转嫁性

增值税实行进项税额抵扣，即企业可将购买原材料等环节已支付的税额从应缴税额中扣除。

抵扣机制

增值税在商品或服务的生产、流通、销售等各个环节征收，形成链条式税制。

多环节征收

增值税作用

01

增值税通过不同税率的设置，对不同商品和服务进行征税，有助于调节社会财富分配。

02

作为国家重要的税收来源之一，增值税的征收为政府提供了财政支持，促进了国家经济的持续发展。

03

通过设置出口退税和进口征税，增值税有助于保护本国产业，增强国内市场的竞争力。

调节收入分配

促进经济发展

保护国内市场

增值税的计算方法

第二章

计税基础

销售额是计算增值税的基础，需根据实际销售的商品或提供的服务金额来确定。

确定销售额

在计算应纳税额时，可以从销售额中扣除已支付的进项税额，以得到应纳税额。

扣除进项税额

根据商品或服务的类别，应用相应的增值税税率来计算应纳税额。

适用税率

对于某些特定行业或情况，税法允许扣除特定的费用或税额，如农产品收购等。

特殊扣除项目

税率应用

例如，生活必需品通常适用较低的增值税税率，而奢侈品则适用较高的税率。

不同商品和服务的税率差异

出口商品可以享受退税政策，即退还商品生产过程中已缴纳的增值税，以增强国际竞争力。

出口退税政策

对于小规模纳税人，可采用简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额，简化了计算过程。

简易计税方法

计算实例

简易计税方法

一般计税方法

01

例如，一家零售企业销售商品，其不含税销售额为100万元，增值税率为13%，则应缴增值税为13万元。

02

以一家建筑公司为例，其工程服务不含税收入为500万元，适用税率为9%，进项税额为30万元，应缴增值税为18万元。

计算实例

假设某企业进口一批设备，到岸价格为200万元，增值税税率为13%，则应缴增值税为26万元。

进口货物增值税计算

例如，一家出口企业出口一批货物，不含税销售额为150万元，增值税率为13%，退税率也为13%，则可退税额为19.5万元。

出口退税计算

增值税的组成计价

第三章

组成计价原则

在确定商品或服务的销售价格时，通常会在成本基础上加上一定比例的利润，形成最终售价。

成本加成法

根据商品或服务的内在价值和消费者认可度来设定价格，确保价格反映其价值。

价值评估法

通过比较市场上同类商品或服务的价格，来确定自身商品或服务的合理售价。

市场比较法

组成计价步骤

根据税法规定，确定计税基础是计算增值税的第一步，通常为商品或服务的销售额。

确定计税基础

将确定的计税基础乘以相应的税率，得出应纳税额，即为最终需要缴纳的增值税额。

计算应纳税额

选择适用的增值税税率，如一般纳税人适用的13%或9%，并将其应用于计税基础。

应用税率

01

02

03

组成计价案例分析

某制造企业购买原材料花费100万元，根据增值税规定，该成本可作为进项税额抵扣。

原材料成本计算

企业支付给员工的工资总额为50万元，这部分成本通常不计入增值税的组成计价中。

人工成本与增值税

企业购入一台价值200万元的机器设备，按年折旧20万元，折旧额可作为进项税额进行抵扣。

固定资产折旧

企业在销售产品过程中产生的广告费、运输费等销售费用，这些费用的增值税处理需单独核算。

销售费用分析

增值税优惠政策

第四章

减免税政策

针对年应纳税所得额低于一定标准的小微企业，国家提供一定比例的税收减免，以支持其发展。

小微企业的税收减免

01

国家对认定的高新技术企业给予增值税减免，鼓励企业进行技术创新和研发活动。

高新技术企业的税收优惠

02

生产符合环保节能标准的产品的企业，可享受增值税减免，以促进绿色经济的发展。

环保节能产品的税收优惠

03

即征即退政策

出口企业可享受即征即退政策，通过退税减轻出口成本，增强国际市场竞争力。

01

出口退税

软件企业销售自行开发的软件产品，可申请即征即退，促进软件产业的快速发展。

02

软件产品增值税优惠

对利用废渣、废水等生产的产品，实行即征即退政策，鼓励企业进行资源的循环利用。

03

资源综合利用产品

其他优惠政策

企业用于研发的费用可以加计扣除，即